老师，上年使用权资产没有确认递延所得税资产，新租赁准则从今年一月开始，这个衔接，2022年确认了递延所得税资产，要调整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益吗？

请问老师，新租赁准则下，2021年11月开始租的，2021年11月 12月 2022年1月为免租期，但是新租赁准则从租赁开始日2021万就计提使用权资产折旧和财务费用，在2021年企业所得税汇算清缴中这部分需要调增的，但是2021年11 12是免租期，并没有发生实际付款金额，也就是说没有调减项，只有调增项吗？

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;(1)向集团内母公司支付管理费80万元。(2)当年1月开始摊销的无形资产，原值1000万元，预计净残值为0:会计按5年进行摊销:税法规定按10年摊销。(3)应收账款期末账面价值2500万元，当期计提坏账准备500万。物品存放处(4)因存在安全生产问题，被工商行政管理部门处以70万罚款。要求:1)计算B公司2022年应纳企业所得税2)计算B公司2022年确认的递延所得税费用。3)写出确认所得税费用的会计分录。(以万元为单位)

2022年1月1日.，华联公司递延所得税资产和递延所得税负债期初余额分别为10万元、8万元。本期发生下列业务：()本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为10万元，期末公允价值为12万元；（2）本期会计计提折1旧720万元，税法允许计提560万元；6）预计产品三包费用50万元；(违反产品环保规定被罚款20万元；()期末确定其他债权投资公允价值变动损益60万元。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之问不存在差异。公司2022年度利润5000万元，适用的所得税税率为25%。要求：计算下列指标当期应纳税所得额2）当期应纳所得税额(3）当期应纳税暂时性差异4当期可扺扣暂时性差异(＄当期应确认的递延所得税负债(6）当期应确认的递延所得税资产7)期末递延所得税资产余额（⑧）期末递延所得税负债余额

1.资料：A公司采用资产负债表债法核算所得税。2021年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2021年度的利润表中利润总额为110万元，适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)年末持有的交易性金融资产成本为40万元，公允价值为55万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(2)年末，该公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按照税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。假设2021年除上述事项外，该公司不存在其他影响纳税的情况。要求：(1)计算确定2021年应交所得税；(2分)(2)计算确定2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债；(4分)(3)计算确定2021年应确认的递延所得税。(2分)(4)编制2021年所得税的会计分录。(2分)