三、案例分析题案:税务人员通过三期信系统、风险模型,比对制造企业天久公司历财务报表和纳税申报表数据,发现该公司应付账款呈增长态势,而销售收入呈下降趋。深入了解后得知,其“应付账款——存货款”期末余额5500多万元中属于长期挂账的金额占60%。虽然大部分存货早已使用,但因与供应商有纠纷,货物金额未确定,一直未能取得发票。最终,税务机关核减公司以前年度亏损1400多万元,补缴企业所得税和滞纳金近700万元。分析要求:分别从税收法规和会计准则的角度分析双方处理的法规依据。企业应从中吸取哪些教训,如何防范和避免此类税务风险?(提示:参阅国家税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。)

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