4.星源公司是一家工业企业，2022年发生如下经济业务:(1)营业收入6000万元;(2)营业成本3000万元;(3)税金及附加20万元;(4)管理费用80万元，其中业务招待费35万元，用于新技术的研发支出20万元。(5)销售费用100万元，其中广告费80万元;(6)财务费用20万元;(7)营业外收入30万元;(8)营业外支出50万元，其中接受环保部门罚款3万元，通过民政部门向贫困地区捐款20万元。(9)已计入成本费用的工资为100万元，职工福利费15万元，工会经费1万元，职工教育经费10万元。要求:(1)计算星源公司会计利润;(2)计算各项调整金额;(3)计算星源公司2022年应缴纳的企业所得税。

某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下(1）取得产品销售收入5000万元；(2）发生产品销售成本3100万元；(3）发生销售费用1000万元（其中广告费850万元)；管理费用500万元（其中业务招待费万元，新技术开发费用40万元）；财务费用100万元：(4）销售税金及附加80万元；《5）营业外收入80万元，营业外支出90万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；(6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费10万元、发生职工福利费62万元、发生职工教育经费36万元。要求：计算该企业当年度应纳的企业所得税税额。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

·甲公司为居民企业，2018年境内经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元; (2)销售成本1100万元; (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费为15万元，新技术的研究开发费用为40万元)，财务费用60万元； (4)税金及附加40万元; (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款36.24万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元; 要求:请计算甲公司2018年应纳所得税税额。

1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：(1)计算会计利润总额（2分）(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费（3分）(3)计算业务（3）应调整的业务招待费（3分）(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出（2分）(5)计算业务（5）应调整的罚款支出（2分）(6)计算业务（6）应调整的三项经费（6分）(7)计算2021年应纳税所得额（2分）(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税（2分）

1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入8,000万元;(2)应结转产品销售成本4,900万元;(3)发生销售费用2,060万元(其中广告费1,480万元),管理费用380万元(其中业务招待费60万元);财务费用50万元;(4)税金及附加90万元;(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元。(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求:计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务(3)应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务(3)应调整的业务招待费(4)计算业务(5)应调整的捐赠支出(5)计算业务(5)应调整的罚款支出(6)计算业务(6)应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税