小规模，去年账已经结了，今年11月才发现对方把去年成本票红冲了几万，问怎么处理，今年又怎么处理

去年 12 月销售产品并结转成本，今年 1 月红冲发票，需要进行以下账务处理：冲销收入借：应收账款（或银行存款等，红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）如果是小规模纳税人，则贷记 “应交税费 —— 应交增值税”（红字）。冲销成本借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）调整所得税费用（如涉及）如果去年的企业所得税已经汇算清缴，且该笔销售对利润有影响，导致多交了企业所得税，需要调整所得税费用。借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：以前年度损益调整 —— 调整所得税费用同时，将 “以前年度损益调整 —— 调整所得税费用” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。调整盈余公积（如涉及）如果调整了 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，还需要相应调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%。借：盈余公积 —— 法定盈余公积（红字）贷：利润分配 —— 未分配利润（红字）

2025-03-27

快账用户5145 追问 2023-12-28 16:29

那今年呢？入账？

齐红老师解答 2023-12-28 16:30

今年要是拿到对方开的发票了可以正常入账的呀

快账用户5145 追问 2023-12-28 19:01

哦老师你的意思就是说调整22年年报。不调账，然后二三年把负数发票入账。冲掉去年成本，对吗？

齐红老师解答 2023-12-28 19:07

对呀，对方重新开来的发票记在今年就可以的

快账用户5145 追问 2023-12-29 12:02

老师，记到今年就冲少了成本，然后去年的就直接年报调增，就可以了对吗，然后没了，

齐红老师解答 2023-12-29 12:45

好的，具体新开的发票计入哪一年根据你们单位的报表情况来哈

如果对我服务满意的话，可以给我一个五星好评哦

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