演示账套

老师，武汉公司有两个项目，一个山东，简易，一个武汉，老板们现在要区分各个项目企业所得税，请问这个怎么区分呢？如果已开票金额区分公司缴纳的，但是山东项目股东不同意说有异地预缴的企税，不能只算公司缴纳的分摊

2024-01-02 12:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-02 12:54

分摊原则：根据国家税务总局的规定，企业应当按照以下原则进行分摊：总分机构按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算企业应纳税所得额和应纳税额，并按规定进行分摊。也就是说，首先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后根据总分机构各自的应纳税所得额占比计算出各分支机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额。分项目核算：如果武汉公司的两个项目在业务性质、客户群体、成本费用等方面有明显的区分，可以考虑按项目进行核算。各项目分别计算应纳税所得额和应纳税额，然后根据总分机构各自的应纳税所得额占比计算出各分支机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额。按比例分摊：如果武汉公司的两个项目在业务性质、客户群体、成本费用等方面没有明显的区分，可以考虑按比例分摊。具体比例可以根据各项目的收入、成本、费用等指标的占比来计算。协商一致：如果山东项目的股东不同意只按已开票金额计算公司缴纳的企税，可以考虑与股东进行协商，寻找一个双方都能接受的方案。可以考虑将两个项目的税费分开计算，或者按照一定的比例分摊税费。