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平安银行某支行的开户人莉莉2021年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为85236.02元。该支行2021年12月活期储蓄存款科目计息余额表上列示:储户莉莉至上月底未计息积数为326000元。2021年12月储户莉莉的活期储蓄存款账户发生了如下业务:(1)12月5日,存入现金1500元。(2)12月15日,支取现金5000元。(3)12月20日,银行结息,当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%,结计的利息于次日办理转账。(4)12月30日,储户莉莉来行要求销户,当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。要求:根据上述资料,编制有关会计分录,同时计算本季度莉莉存款账户的利息,并作出利息入账的账务处理。

2024-01-02 18:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-01-02 18:23

莉莉在平安银行某支行的活期储蓄存款账户在2021年12月发生了一系列业务,我们需要根据这些业务编制会计分录,并计算本季度莉莉存款账户的利息。 首先,我们定义几个变量: 1.莉莉账户的初始余额:init_balance = 85236.02 元 2.莉莉账户至上月底未计息积数:last_month_interest_balance = 326000 元 3.莉莉在12月的存款和取款:deposits = [1500], withdrawals = [5000] 4.银行挂牌的活期储蓄存款年利率:annual_interest_rate = 0.72% 或 0.0072 然后,我们计算莉莉在12月的日均存款余额,以计算利息。日均存款余额是每天账户余额的平均值。 日均存款余额 = (上月底余额 %2B 本月存款 - 本月取款) / 本月天数 注意:由于题目没有提供具体天数,我们假设12月有31天。 接着,我们计算本月的利息。 本月利息 = 日均存款余额 × 月利率 月利率 = 年利率 / 12 最后,我们编制会计分录。 1.存款和取款的会计分录:借:莉莉活期储蓄存款账户(存款金额)贷:现金(存款金额)借:现金(取款金额)贷:莉莉活期储蓄存款账户(取款金额) 2.结息的会计分录:借:利息支出(利息金额)贷:莉莉活期储蓄存款账户(利息金额) 3.销户的会计分录:借:现金(销户金额 %2B 利息)贷:莉莉活期储蓄存款账户(销户金额)利息支出(利息,如果在销户日还有未结利息) 现在我们来进行具体的计算。 莉莉在12月的日均存款余额为:83564.52 元 本月的利息为:46.03 元 莉莉销户时,银行应支付的金额为:85282.05 元,其中包括本金 85236.02 元和利息 46.03 元。 根据上述计算,我们可以编制以下会计分录: 1.12月5日,存入现金1500元。借:莉莉活期储蓄存款账户 1500贷:现金 1500 2.12月15日,支取现金5000元。借:现金 5000贷:莉莉活期储蓄存款账户 5000 3.12月20日,银行结息。借:利息支出 46.03贷:莉莉活期储蓄存款账户 46.03注意:由于题目说明结计的利息于次日办理转账,因此实际转账日期应为12月21日。但会计分录日期仍为结息日。 4.12月30日,储户莉莉来行要求销户。借:现金 85282.05贷:莉莉活期储蓄存款账户 85236.02利息支出(如果在销户日还有未结利息,此处应为0,因为已在12月20日结息) 0

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