老师你好，麻烦问下，小规模纳税人，劳务派遣公司，差额征税，开票的话，是开5个点的吗

劳务派遣差额征税会计分录　　如果是一般纳税人：　　1、全额确认收入与销项税额：　　借：银行存款等　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　2、确认可扣减的成本费用：　　借：主营业务成本　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）　　　　贷：应付职工薪酬——工资　　　　　　应付职工薪酬——五险一金　　“应付职工薪酬”按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。　　3、月底结转未交增值税　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　　贷：应交税费——未交增值税

2022-02-24

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