老师，请问我这家公司2121.6.30计提了一笔借：税金附加应交土地增值税，贷：应交土地增值税。（凭证有图片附件）这笔款2021年汇算清缴时已调增，交了所得税，但是账套里没有把这笔凭证冲销掉，现在我要把这笔凭证冲销掉，应该怎么冲销？分录怎么写？

是的，2021.6.30计提了这笔，当时少交了所得税，但是汇算清缴时候调增了，又交了所得税，但是计提的凭证没冲回，现在账面上应交土地增值税贷方一直有这笔700万的计提，我现在要怎么把这个计提冲回？

您好，那您这个业务是否应当计提，如果多计提，就借以前年度损益调整（红字），贷应交税费（红字）

是的，多计提的，现在要冲回，SAP财务系统里不能有负数，我做相反分录就可以吗？借：应交土增税700万，贷：以前年度损益调整 700万？做了这个分录还需要做利润的分录吗？

啊？不能负数？这个不合理，

标准是不可以相反科目的

请问我做的这个分录，可以吗？可以这样冲销吗？

您好，如果没有负数，只能这样，但这个是不合理的

第二个分录对吗？可以直接从以前年度损益结转到未分配利润吗？