以下这道综合题如何作答: 某高新技术企业，2022年度有关经营情况如下:(1)销售产品的不含税收入8000万元，销售成本3980万元;房屋出租不含税收入500万元。(2)购进原材料价税合计640万元(3)购进并使用节能生产设备，价款70 万元、进项税额9.1万元。(4)实发工资为700万元、工会经费15万元，职工福利费支出100万元、职工教育经费支出60万元。(5)销售费用1500万元，其中含广告费1300万元。(6)管理费用700万元，其中业务招待费80万元。(7)财务费用200万元，其中150万元为向企业6个月的3000万元借款利息,金融机构同期同类贷款利率为7%。(8)营业外支出200万元，其中支付合同违约金6万元，由于违反规定被相关部门处以罚款10万元。(该企业城市维护建设税税率7%,教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，)要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。(1)应缴纳的增值税及附加;(2)该企业实现的会计利润;(3)该企业应缴纳的企业所得税

5.A 企业为国家鼓动类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下： (1）销售商品收入 5000万元： （2）销售成本 2000 万元，营业税金及附加 80万元 (3） 销售费用 800万元，其中广告费 600万元； （4）管理费用 600万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元 (5）财务费用100万元，其中向其他企业借款本金 500万元，并按利率 10%支 付利息（银行同期同类货款利率6%)； (6）投资收益100 万元，其中取得购买国價的利息收入 20万元。 (7）营业外支出 40 万元，其中向供货商支付违约金8万元，向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元 （8）已计入成本、费用中的工资薪金支出 300万元、职工福利费支出 45 万元， 工会经费9万元、职工教育经费15 万元。 要求：计算该企业 2021 年应纳企业所得税稅额。

1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。

某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2021年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元;(2)全年产品销售成本3680万元;(3)全年税金及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元教育费附加14.67万元;(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)(5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元)(6)全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元，银行贷款年利率8%;(7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工教育经费40万元，拨缴工会经费35.6万元(取得专用收据)，上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中;(8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元。要求:(1)计算该企业2021年利润总额;(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业

企业为增值税一般纳税人1)当年销售，开增值税专用发票，取得不含税销售收入8000万，销售成本为3200万元。2)将自产实木地板用于对外投资，不含税市场价100万元，成本40万元。3)购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2800万元、增值税364万元。4)管理费用500万元，含新产品研究开发费用120万元业务招待费80万元。5)财务费用200万元，包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。金融企业同期同类贷款年利率为6%。6)销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。7)取得国债利息收入300万元。8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元，实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。9)营业外支出共计120万元，税收滞纳金12万元，未经核定的准备金支出30万元、通过当地人民政向贫困地区捐款78万元。营业外支出共计120万元，税收滞纳金12万其他相关资料：实木地板适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收

企业为增值税一般纳税人1)当年销售，开增值税专用发票，取得不含税销售收入8000万，销售成本为3200万元。2)将自产实木地板用于对外投资，不含税市场价100万元，成本40万元。3)购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2800万元、增值税364万元。4)管理费用500万元，含新产品研究开发费用120万元业务招待费80万元。5)财务费用200万元，包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。金融企业同期同类贷款年利率为6%。6)销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。7)取得国债利息收入300万元。8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元，实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。9)营业外支出共计120万元，税收滞纳金12万元，未经核定的准备金支出30万元、通过当地人民政向贫困地区捐款78万元。营业外支出共计120万元，税收滞纳金12万其他相关资料：实木地板适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收