老师，就是这个业务招待费，福利费，广宣费这些都是在汇算的时候调整调减吗？它们的数额都是以去年的一整年的发生额来计算可以抵扣额的吗？

您好，1.都是在汇算的时候调整调整（增或减） 2.以下调整总结 1.广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入（这是税法上的收入：会计收入%2B视同销售收入如捐赠）的15%扣除,超过部分向以后结转（但是化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除比例30%。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）、 2.企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。 3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分（注意个体工商户是2.5%基本培训）( 集成电路设计和软件企业职工培训费用全额扣除)，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4.职工福利费扣除标准是不超过工资、薪金总额14%的部分（退休人员福利费不能扣）。 5.工会经费按工资总额的2%计提。 6.捐赠是会计利润（未经纳调整，不含视同销售收入，但考虑了会计差错的）的12%，可在3年内扣除。（注意：个体工商户是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，没有利润总额的说法，可能就没有账务？）.（扶贫捐赠支出全额扣除）（个税捐赠是30%） 6.手续费及佣金(电信企业按照企业当年收入总额的 5％计算,保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18％计算可扣除佣金限额；允许结转以后年度扣除，没有年限限制)（境外委托销售费用不超过10％） 7.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

2024-01-04

快账用户1874 追问 2024-01-04 21:56

比如业务招待费发生额是10万，营业收入是50万，10万的60%是6000，50万的50%。是2500，那么业务招待费能抵扣计入成本的是2500吗？

快账用户1874 追问 2024-01-04 21:58

老师，哪些费用今年超过抵扣部分的，能结转到下年抵扣？哪些费用超过抵扣部分的不能结，转到下年抵扣呢？

齐红老师解答 2024-01-04 22:01

您好，1.不对，6000和50*0.15=7500，取6000 2.上面我都总结详细的

快账用户1874 追问 2024-01-04 22:05

老师，业务招待费不超过营业收入的千分之五，不是50万×0.005吗?到底是*0.15还是0.005呢？

齐红老师解答 2024-01-04 22:10

您好，对不起，我糊涂了（看到下图这个误写了）您是的对的，务招待费能抵扣计入成本的是2500（6000大于2500）

快账用户1874 追问 2024-01-04 22:19

好的，老师，我都明白了，企业所得税汇算是在来年的5月30日前申报吗？

快账用户1874 追问 2024-01-04 22:20

申报的地方就是在电子税务局里的年度所得税申报里填写申报吗？

齐红老师解答 2024-01-04 22:20

您好，是的是的，5.31前申报都可以的

快账用户1874 追问 2024-01-04 22:22

明白了，早些睡老师，么么哒～

齐红老师解答 2024-01-04 22:25

亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！

齐红老师解答 2024-01-05 11:45

您好！我12点以后外出了，留言我会在晚上回复您，谢谢您的理解和宽容~

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