老师，是先结转损益，再计提企业所得税，将所得税费用转入本年利润，再将本年利润转入利润分配未分配利润，是这样的顺序吗？

老师，如果季末核算下来不用交企业所得税，那是不是就不用计提所得税费用了，直接将本年利润的余额结转至本年利润

是的 这样理解正确的哈

这样下来，本年利润是借方余额，这样就会让未分配利润变少了对吗？老师

是的 亏损 本年利润在借方 减少利润分配-未分配利润

老师，那我12月底应该是用本年利润的余额✖️0.05＝企业所得税，再用得到这个企业所得税➖以前三个季度缴纳的总金额，这样来看全年的企业所得税是吗？

请问有以前年度亏损需要弥补吗

没有呢，老师

利润表利润总额本年累计*5%-前面季度计提的所得税 就是本季度需要缴纳的企业所得税 利润表利润总额本年累计*5%就是全年的所得税

老师，利润表利润总额本年累计是不是就是本年利润的余额？

本年利润最终是净利润的金额 利润总额-所得税费用后的金额

当第四季度没有企业所得税时，我可以理解为净利润＝利润总额吗？

也就是本年利润余额＝利润总额

要全年都没有所得税 才可以这样理解的哈

老师，截止12月底，我本年利润的余额是贷方21万，一季度交企业所得税8000.二季度交企业所得税3500，三季度0.那我是应该用21万✖️0.05＝10500-8000-3500＝-1000，这样看四季度的企业所得税吗？然后再将本年利润余额贷方21万转入未分配利润？是这样吗？

是的 这样看企业所得税正确的 再将本年利润余额贷方21万转入未分配利润 对的

那这样我就相当于交企业所得税交多了

是的 汇算清缴的时候  没有纳税调整 可以申请退税

那现在多交的就不管，汇算清缴时将调增的调了后，这个多交的金额会自动抵扣吗？