小企业会计准则，汇算清缴时缴纳的企业所得税，应该是计入利润分配未分配利润对吧？这样上年末的未分配利润加上当年的净利润就不等于期末的未分配利润了，这个报税时应该如何填表啊？

每年年底要计提当年企业所得税，借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税

然后做正常的收入成本结转

我知道啊，我说的是汇算清缴的所得税，不是平时预缴的

最后把本年利润余额转到利润分配-未分配利润

我说的是汇算清缴汇算清缴，难道你们汇算清缴时都是不用补税或退税的吗？

哦，我们计提的很准，如果你说汇算清缴那就是用借:以前年度损益调整贷:应交税费应交企业所得税

然后把以前年度损益调整转到，利润分配未分配利润

哎，我有点无语