老师，11月份前一个会计已经结转了损益，成本之类的，但应交税费没结转，请问现在应交税费的月末结转分录怎么做才对？

同学，你好，你的分录似乎有点问题，你看一下，如下一般纳税人账务处理。购买库存，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，销售商品，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），同时结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。月末结相关收入和成本，借：主营业务收入，贷：本年利润，借：本年利润，贷：主营业务成本。月底进项大于销项可以不做分录。月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—未交增值税，次月税款缴纳，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

2022-04-30

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