老师我们一般纳税人，1月开票1万，2月开票1.5万，3月开票2万，4月开票0，我们每月的月末结转未交增值税的分录是这样做的，借：应交税费-应交增值税（未交增值税）贷：应交税费-已交增值税 之前我们是年末才转销进销项税额的，那现在不管我们每月月末结转未交增值税的分录是否对了，现在需要把1-4月销项和进项税额转销，分录应该怎么做呢？

老师我们是技术服务的，然后这分录确实不对，但是已经这样做了（之前的会计），4月我想按正确的做，还有每月转销销项和进项的分录怎么做的呢？

月底进项大于销项可以不做分录。 月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税， 次月税款缴纳， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。

转销分录呢？

这个分录就是最终的了，不再做其他 分录了。到年底的时候，你进项和销项，还有转出未交增值税都有余额，把余额相反方向做平了就行了，进项的没有结平的就是留底，其他销项和转出未交增值税是会平的

老师能举一个具体的例子吗？我理解不到

 1、如这期进项7元，销项10元， 当期分录， 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3， 贷：应交税费—未交增值税3， 缴税， 借：应交税费—未交增值税3， 贷银行存款3， 2、次月有进项发生5元，没有销项，不做分录。 3、年底时， 借：应交税费—应交增值税（进项税额）-7-5=-12， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）-3， 应交税费—应交增值税5， 贷：应交税费—应交增值税（销项）-10， 4、整体下来，进项，销项，转出未交增值税余额是零，应交税费—未交增值税有借方余额5元，这个就是我们说的留抵税。

老师1-3月的月末结转未交增值税的分录不对，我就不用管了对吗，4月扣税的时候，我需要用到3月结转分录的“已交增值税”对吧，借应交税费-已交增值税贷方1002，这样我才可以前会计的分录平了

对的，把之前的科目做平了。上面说的对的。

那她的“应交税金-应交增值税-未交增值税”里面不是一直借方有余额吗（1-3月）她月末结转未交增值税的分录，

就没有这个科目，一个是应交税费-未交增值税，一个是应交税费-应交增值税 转出未交增值税

这个是她1-3月做的科目呢，所以现在这科目借方有余额。她月末结转未交增值税的分录是这样做的 借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：应交税金-已交增值税

之前的分录不要动了，这个不影响的。

老师，现在总监要求我每个月都要把进项销项转销，那我该怎么做的呢