老师我先在发现去年有个凭证做错了“错误凭证为：借应交税费-维护城建税 贷：税金及附加 借：应交税费-应交增值税 借：税金及附加 贷：银行存款”；正确凭证为“借：税金及附加 贷：应交税费-维护建设税 借：应交税费-维护建设税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款”我在今年应该怎么调账呢？

老师那我现在调账，调整分录直接按正确的分录写吗？需要通过以前年度损益调整吗？

如果是企业会计准则的做账的需要。

我们用的是小企业会计准则，需要遵行的话会计分录应该怎么写呢

你好，可以做税金及附加，也可以做利润分配，会分配利润，这个自己选择就行。

老师这样写可以吗？想用做到税金及附加里面但是不理解这样做的原理，怕做错了

借税金及附加贷应交税费，那做相反的，是不是就借应交税费贷税金给附加，因为税金及附加它是一个损益类的科目，发生额放在借方，发生在单方的方的借方负数，这个还不理解吗？红冲计提的呀。

这个分录就是一部分错误，所以我就红冲调整一部分就可以了。不用全部重新是吗？

对的只冲错误的那一部分。

谢谢老师的耐心指导，我是全部绕在一起了，一直没转过弯来。感谢