老师，建筑行业一般纳税人，2023年12月应该预缴增值税5万元，但实际预缴（入国库）是6万元，请问申报表附表四里本期发生额应该按照6万填写还是5万填写？

老师，12月做账时我是按照应该预缴的增值税和附加税做还是实际预缴的去做？

你好，按照你实际缴纳的。

假如按照实际预缴的增值税和附加税做账，等1月份去预缴地办理退税后又该如何处理？

那你申请退税，那你还不如直接写5万账上，按照实际的6万。

老师，您的意思是12月记账时我直接按应该缴纳的5万去入账，填写报表四时按实际缴纳的6万去填写？

如果你确定能申请退回来，实际抵扣金额和本期发生额都是填写5万，那1万就不要抵扣了，你1万抵扣了，人家再给你退税，你还得去修改之前的申报表。

但是老师，12月申报期截止1月15号，如果在截止日前无法成功办理退税，那15号以后退回来的税不就属于所属期1月份的了。12月我按实际缴纳的6万填写报表四本期发生额和本期抵减额，退回的1万所属期12月退不回来，填写5万也不行呀

您给看看这两种情况，因为不是我去办理，所以不确定1万能不能在所属期12月退回来，两种情况下，账务和申报表要如何弄呢？

不管它所属期几月份退回来，只要你能退回来就行，你二月退回来都可以

老师，去办理退税的情况下，12月申报表四的本期发生额和本期抵减额填写应该预缴的5万，而不是入国库的6万？ 那账务处理呢？做预缴分录时是记账5万（应该缴纳）还是6万（已入国库的）呢，因为不是三方协议的扣款（对公账户），是会计扫码缴税的，如果退回来也是退到会计的卡上，我觉得记账直接记5万（应该缴纳的），您说呢？

对的，是的， 借应交税费，预交增值税，贷银行存款6 借应交税费未交增值税5 贷应交税费，预交增值税。

因为有一次也是所属期3月份的，我在3月预缴增值税一部分，4月初预缴一部分，等申报完税务局预警了，说我填写报表跟预缴的不一致，系统只识别到我3月预缴的税，而没有识别到4月初预缴的税，所以，我也怕上述问题会跟这个一样

老师，您那个分录到底是5万（应该缴纳的）还是6万（实际缴纳的）还是就是有这个差额记哪里？

你好能退回就填写5万

老师，还有一种情况，能不能12月按照实际入国库的6万填写，等1万啥时退回来直接冲减办理退税月份的预缴，比如2月预缴3万，在填写申报表四时填写3-1万，填写2万呢

填写负数申报不了，你可以试一下的同学。

老师，怎么会是负数呢，假如2月开票本应该预缴3万，但是1万的税退回来了，我在填写申报表四时本期发生额和本期抵减额直接填写3-1=2万，直接填写2万可以吗？