老师 餐饮管理行业 客户交了一个城市合伙人的费用10w， 这个城市合伙人的权利就是买下了这个区域的权利，就是说这个区域 其他客户销售额包括自己的销售额，后期都会给这个城市合伙人返利40%，请问怎么做账

我们是餐饮管理行业 我们 收的10w合伙人比如说聊城1店 聊城店1店给我们交了10w城市合伙人 后期聊城区 所有销售的客户 都会给这个1店40%返利 具体分录怎么做 需要什么证据链

这个比较麻烦，后续你们会对门店有什么管理或者收款累的活动吗？涉及按照时点或者时段履约确认收入的问题，同学最好再描述详细一点。

老师 可能您没有明白我的意思 首先是我们收了聊城1店城市合伙人费用10w包括加盟费 这个1店也就成了我们餐饮管理公司的加盟店了 后期1店销售的物料食材给我们再交费物料食材费用 到年底的时候 我再给1店返利40% 聊城区还有2店3店 就不能交城市合伙人费用 只能加盟费 这样聊城区所有的销售额 后期都会给40%返利给 城市合伙人聊城店1

一店收10万元，包括加盟费和合伙费，后期一店的食材物料费，每年返还40%。 未来再开二店、三店，只收加盟费，二店三店的食材物料费，返还给一店，对吧。 借：银行存款 10   贷：主营业务收入 10 未来销售食材物料时，比如100 借：银行存款 100   贷：主营业务收入 100 借：销售费用 40   贷：应付账款 40 借：主营业务成本   贷：库存商品或原材料等 未来再开二店三店，处理方式一样，只是没有合伙费收入了，返还给一店的同样当做销售费用处理。

为什么做销售费用呢？销售费用需要对方开发票吗？我本来想着做代收代付，就是借银行存款贷主收60其他应付—返利40，这样看看哪种更好呢对方不能给我们开票

因为从税务角度来讲，同学这种类似于销售折让，增值税上肯定是不允许扣除的，所得税可以。 从会计角度来说，是为了让城市合伙人带来广告效应。 所以我倾向于销售费用，税务上税款相同，做高收入，提升营业额，有利于宣传。 不能开票这个，合同上写明，对方收款开出收款凭证，也是可以的，只限所得税。

所以您的意思是做销售费用更合适，也是可以没有销售费用得发票，能正常做费用，是这样理解吗？

是这样的，同学，你做其他应付款，也是没有发票，看合同协议和收款凭证。

好的，那我就做销售费用分录结合合同就可以了是吧，老师，我再问您一个问题，实际上这个城市合伙人在内账是30万，当时没有提现在外账上，现在为了返利从外账返利，所以我做了一个假的10万合同，这样能行吗

只有一个合同，发票也是10万元，公账记录只有这个10万元的收付款记录，就可以。 简单说就是别被查出来就行。

我也是担心这个 要不然我也没有其他办法 我感觉这个办法好像是最合适 的了 我们是不开发票的 我都是做无票收入 所以这个还好把握 就是合同 还有什么注意事项呢？ 另外再问您一下 这个现在还不返利 所以我现在不做这笔收入 什么时候返利再做 没事吧

没明白同学这么操作的目的是啥，现在已经2024年了，不涉及2023期间的问题。 如果只是想返利时再记录这笔收入的话，也要记录在1月份，因为合同上有日期。 要不就合同上做一些约定，现在确认合同负债，返利时把合同负债转入主营业务收入。

因为最终返利多少老板没有确定 我也不知道怎么在外账上做 而且这个10w 实际上外账上也没有 所以我是想着 等什么时候返 再做这笔城市合伙人收入 合同也还没有做呢 这都是我想的

那样的话，返利和合伙费这个一块确认，同学账上也没法处理啊，不可能一次性进了一年的货吧。 我倒是觉得同学可以预算下返利金额，给老板出个分析表之类的，避免这些不必要的麻烦，顺便展示下专业性，还可以看看能不能争取涨涨工资。

谢谢老师 学堂的好老师 希望下次还能遇到您 感谢