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提问:有销项税，管用进项税抵扣了，怎么做账务处理

2024-01-11 15:41
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-01-11 15:43

您好，1、一般纳税人发生收入时：

　　借：银行存款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　2、一般纳税人转出未交增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　3、一般纳税人缴纳增值税时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

头像
快账用户8916 追问 2024-01-11 15:48

已经用进项税额扣除了，没有交税

头像
齐红老师 解答 2024-01-11 15:49

意思是进项大于销项，是吧

头像
快账用户8916 追问 2024-01-11 15:50

是的，对的

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齐红老师 解答 2024-01-11 15:51

这种不用做账务处理的，直接申报

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您好，1、一般纳税人发生收入时：

　　借：银行存款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　2、一般纳税人转出未交增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　3、一般纳税人缴纳增值税时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款
2024-01-11
您好，没有单独的分录，月末我们结转就完成了，所有的都体现在 应交税费——未交增值税 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到 应交税费——未交增值税，用 应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号
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借以库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
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同学，你好 具体什么经济业务？
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