去年的进项票，由于没有销项，先记入了待认证进项税额，后来有销项了，认证了也抵扣了，还有部分留抵，请问账务上怎么处理呢？

老师，第二个分录是指部分留抵的那部分吗？

对的是的是这个意思的。

因为是去年的业务，这两笔分录都没做，现在直接补记可以吗？

对的，这个不涉及到损益类，当月当年都可以。

还有留抵的这部分上个月申请了退税，已到账，怎么做账呢？谢谢老师

借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出。

借应交税费应交增值税进项 贷应交税费待认证 借应交税费，应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 :)老师，这是一张进项票，第一个分录是把进项票所有的金额转到进项税额里面吗？因为这张票部分抵扣了销项，部分留抵了。请问抵扣了销项的部分用记账吗？第二个分录是留抵的分录，直接退税的时候做下面的分录"借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出"就可以了吗？

你好，第一个分录是把没有认证的发票认证了之后才做的你认证的金额。

是不是之前做了应交税费待认证，现在认证了他。

就是这张票上面的全部税额进行认证了对吧？

抵扣了销项之后用作账吗？

对的是的是这么做的。

抵扣了销项的时候用作账吗？

你好，结转到转出未交增值税，这个就是你可以做，也可以不用做。

收到留抵退税，是先将转出未交增值税，转到进项税额转出，再做银行存款收到钱的分录吗？