请问一下老师，一般纳税人，我有一张专用发票印刷费，这个是作活动印商品图册的，是作广告费的吧，但是这个广告费有一部分是收各个客户的费用，但是实际上收客户的不够付，比如70000元印刷费，15000元收了各个客户的总计，公司承担了55000，是不是进项税只能抵扣55000，完整分录怎么做，税怎么填报，需要填这个进项税额转出吗，怎么填

我预付图录费 借：其他应收款70000 贷：银行 70000 收客户的 借：银行 15000 贷：应付帐款 15000 收到专票怎么做

收到专票 借：销售费用 55000/1.13       应交税费-应交增值税-进项税额70000/1.13 *0.13       贷：其他应收款50000             应交税费--应交增值税-进项税额转出15000/1.13 *0.13 

不对啊，那这个应付账款15000元不应该冲平他吗

还有，没有认证的发票不是应该进待认证进项税额吗

收客户的 借：银行 15000 贷：其他应收款 15000

那是不是不需要用到待认证进项税额，其他进项税我都有进待认证进项税额，勾选后在转到进项税额，这张不需要吗，还有进项税额转出需要结转吗

没有勾选的，暂时作为待认证进项税额处理。

也就先不能转出税额

分录怎么做啊，勾选之后分录怎么做呢，进项税额转出怎么结账呢

收到发票时 借：销售费用 55000/1.13       应交税费-应交增值税-待认证进项税额55000/1.13 *0.13       贷：其他应收款55000 认证后 借：应交税费-应交增值税-进项税额 70000/1.13 *0.13      贷：应交税费-待认证进项税额  55000/1.13 *0.13             应交税费--应交增值税-进项税额转出15000/1.13*0.13            

那申报怎么报，认证之后进项税附表自动填了是7000/1.13*0.13的税额吧，那转出部分怎么填，还有进项税额怎么结转

转出的金额填写到23b行次就可以。

进项税转出怎么结转，是不是，借：进项税转出，贷：应交税费-未交增值税啊，缴纳之后冲平

不用作凭证。放到那就可以。 等哪个月有应纳税额了，把应交增值税下的明细反向结平。

现在做12月的年底不需要结转吗，你的意思是下个月缴纳是在把进项税额转出结转到未交增值税吗

这个月不是没有认证吗？

我明天要把他认证了

准备作为2023年12月申报，是吧？

是的，所以需要老师说一下 收到发票时 借：销售费用 55000/1.13 应交税费-应交增值税-待认证进项税额55000/1.13 *0.13 贷：其他应收款55000 认证后 借：应交税费-应交增值税-进项税额 70000/1.13 *0.13 贷：应交税费-待认证进项税额 55000/1.13 *0.13 应交税费--应交增值税-进项税额转出15000/1.13*0.13 这个做完之后怎么做才完整啊，因为做完我就全年结账了

12月作完账后，有需要交的增值税没？