演示账套

尊敬的老师，您好！小规模纳税人，按季度申报增值税，一个季度发生有票的销售收入35万，同时发生无票的稍售收入45万，请问申报增值税申报表时，分别填在哪栏？

2024-01-14 05:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-14 05:03

你好，努力为你解答中，稍后回复！

齐红老师解答 2024-01-14 05:22

你好，有票的35万元，需要按开票种类、开票项目（货物及劳务与服务要分开填报）及征收率统计出开了多少增值专用发票，多少普通发票，分别填报在主表第2栏与第3栏，如果分不清楚，你试一下在填报界面的下方有发票提取按钮，点击一下，可以自动提取开票数据。前提：如果通过税盘、或UKey开的发票，必须先打开开票软件，自动抄报税后，再点击该按钮。无票收入45万元与35万元的不含税合计金额填报第1栏，即第1栏的数据大于等于2、3栏的合计。假设你35万元开的是增值税普通发票，全部为服务收入，35万元与45万元都是含税收入，按1%征收率计算：则不含税收入： 35万元，不含税收入350000/(1%2B1%)=346534.65 税额=346534.65*1%=3465.35 45万元，不含税收入450000/(1%2B1%)=445544.55 税额=445544.55*1%=4455.45 不含税收入合计=346534.65%2B445544.55=792079.20 填报如下图所示：