投资收益80万，后来都用来公司经营支出了。可以算做收入80万-支出50万，剩下的30万交企业所得税吗？这个账务处理该怎么做？

1. 计算会计利润： - 会计利润 = 主营业务收入 + 营业外收入 - 成本 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外支出。 - 已知主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，成本4100万元，管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元。 - 则会计利润 = 5000 + 80 - 4100 - 700 - 60 - = 5080 - 4860 - = 220（万元）。 2. 计算公益性捐赠扣除限额： - 公益性捐赠扣除限额 = 会计利润×12\%。 - 会计利润为220万元，则公益性捐赠扣除限额 = 220×12\% = 26.4（万元）。 - 实际公益性捐赠支出50万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 = 50 - 26.4 = 23.6（万元）。 3. 计算应纳税所得额： - 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损。 - 这里纳税调整增加额为公益性捐赠超限额部分23.6万元，以前年度亏损30万元，无纳税调整减少额。 - 应纳税所得额 = 220 + 23.6 - 30 - = 243.6 - 30 - = 213.6（万元）。 4. 计算应交企业所得税： - 假设企业适用的企业所得税税率为25\%（一般居民企业适用税率）。 - 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 213.6×25\% = 53.4（万元）。综上，该企业年度应交企业所得税53.4万元。

2024-12-30

快账用户5077 追问 2024-01-15 22:42

明白30万需要交，请问这个会计账务怎么处理

齐红老师解答 2024-01-15 22:43

嗯对，借所得税费用 50*25% 贷应交税费

快账用户5077 追问 2024-01-15 22:46

这个50万是支出，为什么要交企业所得税没有看明白

我是想可不可以投资收益转营业收入

齐红老师解答 2024-01-15 22:50

可以，这个也可转的这个

快账用户5077 追问 2024-01-15 23:03

这样会不会变的要缴增值税了

齐红老师解答 2024-01-15 23:28

这个和增值税，是没有关系的，你好

快账用户5077 追问 2024-01-15 23:30

会计科目是否是：借：营业收入贷：投资收益

齐红老师解答 2024-01-15 23:31

因为米葱投资收益转收入，说白了，这个不影响所得税

快账用户5077 追问 2024-01-15 23:32

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2024-01-15 23:32

不客气的，早点休息同学

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