买酒送礼做账问题：老师，如果发现了21年公司购买了一批酒送给客户，进项税在21年抵扣了，但是21年至今没有把发票入账，也没有视同销售处理，现在24年了该怎么处理这个东西

外购的酒水不需要视同销售吗？那进项税当时已经抵扣了，要怎么做进项税转出？

同学你好 是的 如果是自产的需要视同销售 进项税额转到成本科目即可 

当时这笔是没有入账的，只是税局上做了认证抵扣，账上没有体现出这笔招待费，那会计分录要怎么做？

进项税额转出 入业务招待费 但是跨年的 以 以前年度损益调整替代损益类科目

老师，它一开始就没有入账，所以账上也没有体现过进项税，那为什么还要做进项税额转出呢

没有入账，只是税局报税的时候，被认证抵扣了，但是会计账上没有体现这笔有被抵扣，也没有入过费用，账上一点痕迹都没有，只有税务局上有被勾选认证抵扣销项税的记录

同学你好  那你这边入账报税应交税费就对不上啊 ？不平呢？

是啊！对不上，不知道怎么处理、

好吧 两边都需要改哈 首先纳税申报表需要转出 其次 报表需要更改 调整以前年度损益调整 只要是涉及利润的 

也就是说，下次纳税申报的时候，要把已经抵扣的进项税负数转出吗

附表二 进项税额转出那栏

那报表上怎么调整啊？假如酒水不含税金额是1000，税额是130，那24年调整的账怎么做

入费用：借 销售费用 -业务招待费（以前年度损益调整替代）  贷：银行存款（银行平账） 这样就行了 

好的，感谢老师