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老师,麻烦问下什么是免抵退税、什么是留底退税

2024-01-24 09:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-01-24 09:09

留抵退税就是退回你进项税额大于销项税额的部分

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齐红老师 解答 2024-01-24 09:10

免抵退税就是针对于出口退税企业来说的

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留抵退税就是退回你进项税额大于销项税额的部分
2024-01-24
您好。存量留抵税额,是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时,以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额,以2019年3月底数为存量留抵税额。如果纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额,以纳税人当期的期末留抵税额为存量留抵税额。需要注意的是,一次性退还存量留抵税额后,存量留抵税额为零; 增量留抵税额,是指留抵退税制度实施后,即2019年4月1日以后纳税人新增加的留抵税额。如前所述,如果纳税人当期的期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额,则增加部分即为增量留抵税额。需要注意的是,一旦纳税人获得存量留抵退税后,不再需要与2019年3月底的期末留抵税额进行比较,当期期末留抵税额即为增量留抵税额。举例:某制造业纳税人2019年4月—2022年3月取得的进项税额中,增值税专用发票注明税额500万元,道路通行费电子普通发票注明税额100万元,海关进口增值税专用缴款书注明税额200万元,农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年12月,该纳税人因发生非正常损失,此前已抵扣的增值税专用发票中,有50万元进项税额按规定作进项税额转出处理。该纳税人2022年4月按照14号公告的规定申请留抵退税时,进项构成比例为(500%2B100%2B200)÷(500%2B100%2B200%2B200)×100%=80%。进项转出的50万元,在上述计算公式的分子、分母中均无需扣减。假设该纳税人存量留抵税额为10万元,增量留抵税额为2万元,则其允许退还的存量留抵税额为10×80%×100%=8(万元);允许退还的增量留抵税额为2×80%×100%=1.6(万元)。
2022-04-10
你好免,就是免征你的出口的销项税额,退就是退你购货的进项税额,抵就是你应该退的进项税额抵减你内销的销项税额
2023-04-11
你好,学员,这个一般是一般纳税人的 大白话就是没有抵扣完的进项税的
2022-03-30
你好! 1.上期留抵税额:这是指在上一个纳税期间内,纳税人已经认证的进项税额超过其销项税额的部分,这部分税额可以结转到下一个纳税期间继续抵扣销项税额。 2.免、抵、退应退税额:免:指对某些特定货物或服务免征增值税。抵:指纳税人可以用其进项税额抵扣销项税额。退:指在纳税人的进项税额大于销项税额的情况下,对于超出部分的税额,税务机关可以退还给纳税人。这种情况通常发生在出口企业,因为出口商品通常是免税或退税的。应退税额是指根据税法规定,纳税人在一定条件下可以申请退还的税额。 3.期末留抵税额:这是指在一个纳税期间结束时,纳税人的进项税额在抵扣完销项税额后的剩余部分。如果存在期末留抵税额,这部分税额可以结转到下一个纳税期间继续抵扣。
2024-08-15
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