职工培训，花了500元，取得一张专票，进项税能抵扣吗？还有下面的分录对不对，计提职工教育经费时是计提含税500元还是不含税的？ 借：管理费用—职工教育经费 471.70 应交税费—进项税 28.30 贷：应付职工薪酬—职工教育经费 500 借：应付职工薪酬—职工教育经费 500 贷：银行存款 500

第二个不对？

那第二个分录怎么写？需不需要用应付职工薪酬科目过渡？

您好，对不起，都对，要过度的，我粗心看错科目了

计提职工教育经费时是计提含税的500元还是不含税的471.70元？

您好，用不含 税金额，这个进项是可以抵扣的

用应付职工薪酬过渡，那应付职工薪酬—职工教育经费金额就是500元，但它其中是包含税的，那企业所得税汇算清缴填表时，金额不就不对吗？

去年我们也是有一笔500元的培训费，我按上面写的两个分录做的账，汇算清缴的时候审计把税给我们调出来，有点疑惑，用应付职工薪酬过渡，这个又不准，能直接计入费用不过渡吗？

您好，咱取费用科目里的金额就行了，不取这个   应付职工薪酬—职工教育经费

那这样的话，职工薪酬支出及纳税调整明细表，账载金额，实际发生额分别应该是多少？

您好，找  管理费用—职工教育经费  这个科目的发生额，账载和税务填一样的

老师，我们今年只有这一笔500元的培训费，收到的是专票，那账载金额：471.70，实际发生额：471.70？

您好，是的，就是这样填数的