小规模纳税人确认收入时可以直接按不含税金额确认吗？交增值税时借营业外收入可以吗？

老师，如果之前一直按不含税收入确认的收入，但是没有结转增值税，需要怎么调整呢？

那么增值税计入哪个科目了呢？

没有做这一步，在缴税时直接冲营业外收入了

具体的分录呢？销售确认时，借：银行存款，贷：主营业务收入（不含税收入），营业外收入（增值税）？是这样吗？

确认的时候借:应收账款贷:主营业务收入

因为我之前是看前财务是这么做的

增值税呢？应收账款也是不含税的，增值税不收？

应收账款是含税的，所以就想说现在应该怎么调整会比较好，因为之前一直是照着前财务那种做的

如果应收账款含税，主营业务收入也是含税的

贷：主营业务收入（红字）增值税金额，贷：应交税费-应交增值税（蓝字）

修改后需要修改财务报表吗

一般而言，需要调整账务和财务报表

但目前我处于已离职状态，不太方便调整前公司账务了，那是需要把从我前任财务那里就开始调整吗？

你们现在2023年账结了没？

如果已经结账，调整汇算清缴财务报表即可，不影响所得税

已经结账了，之前确认收入的时候是按不含税的金额确认的，那现在是调整账务以后，直接在汇算清缴的时候按新报表数据填写吗？

嗯，汇算清缴时可以用新的报表填写

好的老师