是不是只要用了以前年度调整损益就要调整企业所得税清缴，那么是不是算没及时纳税，比如22年少做了费用，23年8月份才发现，是不是要去调整22年的企业所得税清缴纳税调增，会有滞纳金吗

您好，22年少做了费用是要纳税调减，更正申报22年所得税汇缴申报表，如果要补税的话，是有滞纳金的

2024-01-27

滞纳金是由于22年的企业所得税未及时缴纳而产生的，因此它应该与22年的企业所得税一起进行处理。在会计分录中，您已经将滞纳金和企业所得税一起记入了“以前年度损益调整”科目，这是正确的。关于滞纳金在税务报表中的处理，由于滞纳金是22年产生的，因此它应该被纳入22年的企业所得税年报中进行纳税调整。即使23年的企业所得税汇算清缴还未完成，滞纳金也不应该被纳入23年的年报中。您需要将滞纳金759.73元在22年的企业所得税年报中进行纳税调增。关于您提到的A105000表的问题，第19行和第20行通常与税收调整项目有关。您需要根据实际情况填写这些行次，确保所有税收调整项目都被正确反映。

2024-03-26

账务处理做到今年不用调整财务报表，只修改汇算清缴的

2024-02-05

纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额在今年用以前年度损益调整来做影响2022年的汇算清缴，不影响明年的。

2023-05-16

你好！其实主要就是要做汇算调整，只是做凭证的话这个没什么意义。

2024-07-24

快账用户3594 追问 2024-01-27 19:11

还能再问一个问题吗。2024年收2020和22年的厂房租金直接计入到24年可以吗，2021和2022年年没做任何关于这笔租金的账目和申报金额400万，即使当时按时申报了企业所得税企业还是亏损，是不是没有滞纳金？？

快账用户3594 追问 2024-01-27 19:12

那增值税怎么办，会有滞纳金吗

齐红老师解答 2024-01-27 19:18

您好，那我们现在更正申报22年也不会有所得税交，没有滞纳金的。这个收入是22年的，更正申报22年12月增值税，是有滞纳金的我们这个金额太大了，小一点直接做在24年

快账用户3594 追问 2024-01-27 19:22

增值税我们进项够抵用的。也不会交税，考虑企业所得税和增值税不用交税，可以不可以都做到24年？？

齐红老师解答 2024-01-27 19:23

您好，考虑企业所得税和增值税不用交税，才要去更正22年呀，这样操作才是对的

快账用户3594 追问 2024-01-27 19:28

不会有滞纳金更正与不更正，只是不符合权责发生制是吗？我认为没有发生滞纳金不更正也可以是吗，老师。我不是很明白有什么影响

齐红老师解答 2024-01-27 19:30

您好，我发一下文件给您，这是成本费用的，我们是收入，一样的道理根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。