郭老师请问下我们这个项目2023年没完工，2023年给甲方开了一部分发票，利润总额是-30万，然后未分配利润是-73万，增值税税负2.6%，那么2024年再开票如果有利润（假如利润是80万，那么企业所得税80*5%=4万），那么2023年度亏损，这种情况是要弥补以前年底亏损吗，是需要退企业所得税吧

老师这个怎么弥补呢，我不太会，那就是所得税汇算清缴后，在第一季度的所得税纳税申报表里会自动带出来减去上年度亏损后的利润总额吗

您好，是的，就是自动带出来的，我们自己手工是加不上去的

老师那就是我在3月底之前就得完成这个汇算清缴是吧，如果在申报第一季度所得税申报表时没昨晚汇算清缴，那个亏损额就不能在转年的所得税表里体现亏损了，那样即便23年亏损也不能用是吧，这个亏损账务上还用处理什么吗

您好，是的，没有汇缴就弥补不了，但我们有方法，让1季度不盈利，计提成本费用，2季度冲回，2季度肯定汇缴申报好了

老师我是建筑行业，23年的开出一部分票给甲方税负是2.6%，利润是负数，那么24年的收入成本匹配就行了是吧，不用再管2023年的了是吧 老师还有2023年未分配利润是负数，就算是4月份之前汇算清缴了，那么在2024年1季度的企业所得税表，这个2023年的未分配利润数在哪栏里显示出来呢

您好，我们建筑项目是跨年的，利润是负也正常 2 汇缴后系统自带出这个亏损：第9 行“弥补以前年度亏损”:

老师那筹划所得税时，所得税这个税负是按这个项目赖筹划还是按年度来筹划呢如果按年度筹划去年所得税没交，如果按项目筹划那就得24年考虑进去

您好，最好是按年度来策划，因为这样各年的利润和毛利都比较平稳，查账的风险就少

老师如果按年度筹划企业所得税的话，那么2023年未分配利润额会在第一季度所得税表里体现这个我就嘚把这个也得算上来筹划是吧

您好，不是不是，税务看的是全年，我们在年度汇缴结束，我们这一年的税负情况

老师那就是2023年未分配利润是-30万，那么2024年所得税表里不能体现出这个-73万吗，给我说糊涂了，你不是说季度申报表里会体现出来是-73吗，然后季度申报所得税基数是用2024年利润总额减去2023年转过来的那个73万是这意思吧，老师还请用数据来举个例子