老师，我们是旅游业一般纳税人，选择差额征税，我们单位开出去的销项发票有餐饮，住宿（有些在生活服务大类下面开出去了），税务说一定要在旅游服务大类下面开出去的住宿，餐饮发票才能适用差额征税，那我们取得的成本发票也需要都是在旅游服务大类下面的才可以作为差额征税扣除项么？谢谢老师

是我们旅行社安排了一个剧组的节目拍摄活动的住宿，租车，餐饮和外景场地租用整个全过程，我们单位也取得了相应发票，我们是实行差额征税，如果按照旅游服务我们开不了全额专票，但这又是对方的成本，需要进项抵扣，如果全额开专票的话，开什么项目比较合适您的回答你好，需要分别根据餐饮，住宿，租车和外景场地租用，开具相应内容的发票。但我想的是开旅游发票*餐饮等还是开不了专票啊，选择什么税目呢

老师，请问下给高铁行车公寓做服务，对方让我们全额开票人力资源外包劳务服务费，6%税负高关键是没有这方面进项，但是实际业务是餐饮费加保洁服务，这个服务就是他们铁路工作人员来这边休息，我们接待包括餐饮服务，那如果她们不同意人力资源外包劳务服务费差额征税（就是除去人员工资社保后余额差额征税），我们可以要求分类开票：餐饮服务费和劳务服务费分开开，这样最起码餐饮服务费是有进项可以抵扣的，老师我们这种业务应该是可以差额征税的吧，我们可以去争取是吗，老师请问下哪种方式更好些，我们本身也有别的单位食堂餐饮服务这块儿业务，就是是有餐饮食材进项发票抵扣的，谢谢！

老师 您好 我们单位是旅行社，一般纳税人，我们有国内的旅游资格证，旅游服务的差额征税已经申请通过了， 主营业务是接待国内的游客到日本游学 （没有国际旅游资格证），我们给国内的游客开出的旅游服务普票（收入票） 在申报增值税时，可以享受差额征税吗（成本费用都是游客在日本发生的）谢谢

老师好，情况是我们是小规模纳税人，旅游行业，现在有两个问题想请教 ①我们开出去的发票是差额征税，税率是多少呢？有人告诉我说是5%，但是我看了一下资料，只是劳务派遣的差额征税是5%，是我资料没有查对么？有相关文件么？ ②我们开出去的差额征税的发票，上面标注的差额，在当季没有收到全部发票怎么办？怎么报税呢？例如，7月给A公司开具1万发票，备注差额9万，但是截止9月30日，只收了4万的发票，还有五万的发票人家不给开，这种情况怎么申报呢？谢谢老师，

5、综合案例:旅游公司(小规模)纳税申报上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2020年1月发生如下业务:(1)提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。(2)由于自然条件达不到景区开放要求，部分形成取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。(3)提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。(4)出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。(5)购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。(6)因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元;(7)支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。写出相应的销售额和销项税额，谢谢老师，好评