去年12月计提营业税金及附加明细账土地使用税和印花税记录分配不准，总额是对的，现己跨年度怎么调整账务

我报年度企业所得税，之前交印花税产生滞纳金0.02分，我做账直接把滞纳金跟印花税计入管理费用~印花税里面了，导致现在纳税调整项目明细表让我在滞纳金、加收利息那栏填0.02，我直接在营业外收入那里也填了0.02，但是我企业年报利润总额就多了0.02分，减去调整的0.02分，最终纳税调整所得跟我利润表一样，管理费用那里不需要管吗？

老师您好！请问我公司补缴2018至2022年房产土地税，4月17、18日税及滞纳金已缴，4月25日专管员打电话说土地税等级核错了应该是二级核成一级的了全额退土地税和滞纳金，4月27日日又按二级交了土地税，但土地退税是5月才能到账，报表也已经报送，怎样分录处理？小企业会计制度没有以前年度损益调整，如果用利润分配一未分配利润科目的话，资产负债表期初余额未分配利润十利润表本年累计净利润不等于资产负债表未分配利润（影响勾稽关系）直接计提时用营业税金及附加可以吧？谢谢

前一年12月的附加税金额计提错了，且金额计提少了，导致第二年一月份缴纳的时候附加税出现了贷方负数，这个还怎么处理了？谢谢 借以前年度损益调整 贷应交税费附加税， 借，利润分配未分配利润， 贷，以前年度损益调整 汇算清缴纳税调减 老师您好，小企业会计准则是不是不可以用以前年度损益调整科目来调账呢？那该怎么处理呢

去年12月计提营业税金及附加明细账土地使用税和印花税记录分配不准，总额是对的，现己跨年度怎么调整账务

老师，小规模公司，2024年12月份开了专票35万，全额征税，当时12月份也计提附加税，借:税金及附加，贷:应交税费-城建、教育、地方。2025年1月发生销售退回15万冲红，导致退回附加税，1、收到附加税款:借银行贷:应交税费-城建、教育、地方教育2、发生销售退回，导致出现多计提的附加税，还跨年度了，这种情况怎么做会计分录？会计分录1、借:应交税费-城建、教育、地方教育贷:利润分配-未分配利润会计分录2、借:税金及附加（负数）贷:应交税费-城建、教育、地方教育（负数）老师，出现导致跨年度多计提的城建税，是按会计分录1还是会计分录2处理入账？？麻烦详细回答，谢谢