我这个对从小规模纳税人那里取得的2505812.40元的3%的专用发票进行了认证，原来3%税率的专票，价是2432827.57元，税额是72984.83元，但经过加计扣除变为9%的税率后，经认证金额没变，税额变为了218954.60元，请问我在下进项税额的分录时，应该怎么下？（应该按哪个税额作为进项税额，请老师演示下分录？）

老师，你讲个正确的方法，我不知道该不该加计抵扣前后应不应该单独做？

稍等我这边写一下发给

好，谢谢老师

我这边加计扣除是超了145969.59元。

你可以参考下思路，我是分开做的 当期进项 借：管理费用  应交税费-应交增值税（进项税额）  贷：银行存款  计提加计抵减 借：应交税费—增值税加计抵减  贷：其他收益-加计抵减 实际抵减时： 借：增值税-应交增值税-减免税款（加计抵减） 借：应交税费—增值税加计抵减  月末结转应交增值税3 借：应交税费-应交增值税（转出未交）  贷：应交税费-应交增值税（未交） 次月缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税（未交）  贷：银行存款 

借：应交增值税一增值税加计抵减 你同时做了两笔不对，应该第二笔加计抵减应做成贷：应交税费一增值税加计抵减？

没有同时做两笔，是做了加计抵减结转分录，这样你可以区分是当期还是后续区间使用

有两问老师分别回答下： 1.你下的第三笔分录，同时只下了借方，是不是错了？ 2.你下的第四笔分录，是要转出交多少增值税吗？如果当月进项税额大于销项税额，这笔分录不用下可以吗？

第一个是打错了 第二个理解正确的呢

老师，有两问，请分别回答 1.对于“加计抵减”的金额要在减免税里进行填写吗？如要填写，请问写在哪一栏里。 2.应交增值税一加计抵减和应交增值税一减免税款有余额吗？

你一个，你参考下图片。 第二个有。增值税减免税额期是指企业免除税金，不用缴纳税金的期间，期间是有余额的。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

稍等我重新发一下图片的呢

减免税额就填认证通过的6%的那部分税额吗？

老师没有应交税费一增值税加计抵减这个科目，你这是怎么回事1

这个会计科目如果财务软件没有，需要自己增加二级科目

《附列资料 (四)》“一般项目加计抵减额计算”项下“本期发生额”栏会根据企业2023年1月1日以来可抵扣进项税额合计的5%自动带出，无须手动填写。