公司注销科目余额及报表问题，需专业老师回答。老师，公司注销，其他应收款有股东借款，是否应收回借款，后续流程会涉及哪些呢？要注意哪些呢是否涉及清算交税，收回款项后是否要交企业所得税，利润分配给股东 工作室，就是希望老师能帮忙梳理下，然后有什么需要注意的。

老师，我们总公司在东莞，然后苏州成立了一家分公司，分公司为非独立核算的，目前没有开票收入，目前一直做零报税收入，我想如果一直零报税的话，是否会有税务风险，因为分公司他不具有独立运营的能力，他主要的工作是协助有一些售后的工作再处理，然后所有的回款销售开票都是由总公司开出去的，目前工资的话也是在总公司支付，分公司有买社保、公积金，我想问一下，如果后续的话，非独立核算的分公司开票给总公司开服务费发票六个点，然后这样是否合理？分公司缴企业所得税的税率是否可以按照小型微利企业来缴税？因为我们总公司的话是高新科技企业，他是否也能够享受到总公司的政策呢？

公开发行A股的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。X公司适用的增值税税率为17%。在对X公司的审计过程中，A和B注册会计师注意到：销售给C公司硬件2106万元(含税，增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常，2010年度，X公司确认该项销售收入1800万元。注册会计师在对应收C公司2106万元款项进行函证时，C公司回函表示已经退货。经检查，X公司已于2011年1月10日冲减了当月销售收入1800万元，并冲减相关销售成本1600万元。要求：针对上述事项，回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需要提出审计调整建议，请列示审计调整分录(审计调整分录不考虑对X公司2010年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)

公司注销科目余额及报表问题，需专业老师回答。老师，公司注销，其他应收款有股东借款，是否应收回借款，后续流程会涉及哪些呢？要注意哪些呢是否涉及清算交税，收回款项后是否要交企业所得税，利润分配给股东 工作室，就是希望老师能帮忙梳理下，然后有什么需要注意的。

公司注销科目余额及报表问题，需专业老师回答。老师，公司注销，其他应收款有股东借款，是否应收回借款，后续流程会涉及哪些呢？要注意哪些呢是否涉及清算交税，收回款项后是否要交企业所得税，利润分配给股东 工作室，就是希望老师能帮忙梳理下，然后有什么需要注意的。需要专业告知，简易的答复，谢退！谢谢理解！

A公司2X22年12月12日销售一批商品给B公司,取得收入200万元(不含税，增值税率13%)。A公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本 140万元(假定该公司销售商品不附退回条款)。2X22年12月31日，该笔货款尚未收到，A公司未对应收账款计提坏账准备。2X23年1月15日，由于产品质量问题，本批货物被退回。A公司于2X23年3月10日完成2X22年所得税汇算清缴。财务报告批准报出日是次年4月30日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额;不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。 要求:根据案例提供的材料写出A公司对该调整事项的会计处理分录。