老师，我们建了一个站台发货，外包的现在开始运营了，已经付款的在在建工程，还有一部分没付款，这怎么结转固定资产？超出在建工程未付款的那一部分怎么做账？

建筑工程发票处理一年前在建工程已预转固，现在收到建筑工程发票，需要区分情况处理：若预转固金额与发票金额一致：无需再调整固定资产入账价值，只需将发票作为原始凭证妥善保管，与之前预转固的账务资料一同存档。若预转固金额与发票金额不一致：属于前期会计估计的变更，应调整固定资产的账面价值。发票金额大于预转固金额：应补记固定资产价值，同时调整累计折旧（若已计提折旧）。会计分录为：借：固定资产（发票金额与预转固金额的差额）贷：在建工程（差额部分）同时，若前期已计提折旧，需按照调整后的固定资产账面价值重新计算折旧额，并对前期多提或少提的折旧进行调整。发票金额小于预转固金额：则冲减固定资产价值，同样要调整累计折旧。会计分录为：借：在建工程（差额部分）贷：固定资产（发票金额与预转固金额的差额）同样需对前期折旧进行相应调整。利息发票处理仲裁结果中的延期支付利息，是由于公司延期支付工程款产生的，具有融资性质，应计入 “财务费用”，而不是 “营业外支出”。因为 “营业外支出” 主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各项损失，而该利息是企业经营活动中资金使用不及时导致的成本，并非偶然发生的损失。会计分录为：借：财务费用 —— 利息支出贷：银行存款（或其他应付款等，根据实际支付情况）所以，需按上述方法准确处理建筑工程发票和利息发票的入账。

2025-03-13

快账用户3777 追问 2024-02-09 08:40

那进项税呢？预估一下入账？

齐红老师解答 2024-02-09 08:40

一般纳税人不考虑进项的。

因为还没有办理结算，但是开始运营了，所以应付也是预估

齐红老师解答 2024-02-09 08:41

你好，你验收合格了吗？验收合格了，暂估。

快账用户3777 追问 2024-02-09 08:42

验收合格了，意思应付和进项税都暂估？

齐红老师解答 2024-02-09 08:48

按不含税的暂估不考虑增值税

快账用户3777 追问 2024-02-09 08:52

那固定资产不是不含税么？跟应付账款的差额怎么做账

齐红老师解答 2024-02-09 08:58

是啊借在建工程贷应付帐款暂估不含税的不考虑增值税不做啊暂估不考虑增值税暂估应付帐款不含税的

快账用户3777 追问 2024-02-09 08:59

好的，明白了，谢谢！

齐红老师解答 2024-02-09 09:37

不用客气，新年快乐

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