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老师您好,之前咨询过您一个问题,是问发生退货时要进行进项税额转出时应该怎样做账,您说做之前分录的负数分录就可以。我想问一下,做之前分录的负数分录的话,是应该贷应交税费-应交增值税-进项税额(即进项税额的负数表示),还是应该贷进项税额转出呢?

2024-02-09 14:45
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-09 14:56

您好,用 应交税费-应交增值税-进项税额 借方 负数,或 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方 正数,都是可以的,最重要的是我们在增值 税申报附二表这里要申报进项税额转出

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快账用户9908 追问 2024-02-09 15:06

在增值税申报附二表要申报进项税额转出是要手动填的还是报表自动生成的?

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齐红老师 解答 2024-02-09 15:13

您好,这个是手动填的,不会自动生成哦

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快账用户9908 追问 2024-02-09 15:27

对方开了负数发票给我们之后不是已经把之前的进项税额冲减了吗,怎么还要填进项税额转出呢?

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齐红老师 解答 2024-02-09 15:31

您好,账上是把之前进项冲减了,可我们申报时还要在附表二体现 的

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快账用户9908 追问 2024-02-09 15:44

我的意思是对方开了负数发票后,申报表的进项税额就自动减少了吧,既然申报表的进项税额已经自动减少了,为何还要在进项税额转出那里还要再减少一次呢?这样岂不是重复减少了,金额不就不对了吗?

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齐红老师 解答 2024-02-09 15:45

您好,不是的,进项税是不会自动减少的哦,

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快账用户9908 追问 2024-02-09 16:06

我们是广东的,广东的电子税务局是会根据开具的发票自动生成申报表的销项税额和进项税额的,不用手动填写的,在这种情况下,对方给我们开具了负数发票后,申报表里自动生成的进项税额不会自动减少相应负数发票里的税额的金额吗?

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齐红老师 解答 2024-02-09 16:10

哦哦,我们的进项不也是要勾选的么,开的负数发票勾选后自动在附表二的进项税里减少了,那我们就不用进项转出了,不能自动扣减了,我们还进项转出,这样我们亏大了

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快账用户9908 追问 2024-02-09 16:16

为什么说你们亏大了?老师我不太明白您的意思,可以说简单清楚一点吗

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快账用户9908 追问 2024-02-09 16:17

进项税自动减少的金额不是和进项税额转出的金额一样吗?为什么说你们还亏大了呢?

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齐红老师 解答 2024-02-09 16:17

您好,您说对方开红票后,进项自动减少了,我现再手动进行进项转出,不是扣了2次,我们不是亏了么

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您好,用 应交税费-应交增值税-进项税额 借方 负数,或 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方 正数,都是可以的,最重要的是我们在增值 税申报附二表这里要申报进项税额转出
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