老师，固定资产以前年度入的账，具体时间不知道，一直没有折旧，现在应该怎么做，金额6800

这种情况下，您可以按照以下步骤进行前期差错更正处理： 1.补记固定资产入账借：固定资产贷：银行存款/应付账款等（根据实际付款情况） 2.补提折旧假设采用直线法折旧，计算应补提的折旧额。借：以前年度损益调整（应补提折旧属于以前年度的部分）借：管理费用/制造费用等（本年度应计提的折旧部分）贷：累计折旧 3.调整所得税影响（如果涉及）如果补提折旧导致以前年度应纳税所得额减少，可能需要调整所得税。借：应交税费——应交所得税（以前年度多交的所得税）贷：以前年度损益调整 4.将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整同时，需要在财务报表附注中对这一前期差错更正事项进行披露，说明差错的性质、更正的金额及对财务报表的影响等。例如，固定资产原值 10 万元，预计使用 5 年，无残值，2023 年 1 月购入，发现差错时是 2023 年 7 月。则 2023 年 1 - 6 月应计提折旧 1 万元（10÷5÷12×6），7 月应计提折旧 0.17 万元（10÷5÷12×1）。补记固定资产入账：借：固定资产 10 万贷：银行存款 10 万补提折旧：借：以前年度损益调整 1 万借：管理费用 0.17 万贷：累计折旧 1.17 万假设所得税税率 25%，调整所得税影响：借：应交税费——应交所得税 0.25 万（1 万×25%）贷：以前年度损益调整 0.25 万结转“以前年度损益调整”：借：利润分配——未分配利润 0.75 万贷：以前年度损益调整 0.75 万

2024-07-16

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