小规模公司，从事劳务派遣，劳务外包业务。服务费部分开专票，代收代付部分的工资社保公积金开普票，请问怎么开票。劳务派遣，比如收到6267.65元（服务费80，工资4630，社保公积金合计1557.65元），服务费对方需要专票，工资社保公积金开普票，怎么开票

普通发票税额就为0对吧

服务费部分，专票怎么开呢

是的，差额开票，差额征税，服务费80扣除零。

服务费税额就是80/1.05*0.05≈3.81吗

你好，差额征税是5%的税率啊。

总金额80，税额不是3.81？

对的，是的，是这么做的。

做劳务派遣、劳务外包的，对公发放管理人员工资，因为没买社保，老板说不申报这个人的个税，现在怎么做账。派遣人员没买社保的也没申报个税，账务处理计入主营业务成本，是对的吗

借主营业务成本贷，银行存款 可以正常做账，但是抵扣不了。

管理人员的工资计入管理费用-工资可以吧？

抵扣不了，是要调整什么

你好，它属于成本，你做主营业务，成本里面去二级科目写劳务费，不要写工资。

汇算清缴纳税调整明细表扣除项目30栏填写张载金额。

也就是由于没买社保，没申报个税的派遣人员和本单位内部管理人员。分录处理都是借：主营业务成本-劳务费，贷：银行存款。不再是借：主营业务成本-劳务费，贷：应付职工薪酬-劳务费，再借：应付职工薪酬-劳务费，贷：银行存款？

对的，是的，不做第二个。

主营业务成本不写二级科目可以吗

你好，这个你们自己决定就可以的，你以后方便查账就行。

写成“主营业务成本-人工”可不可以

可以的，可以的，可以的。

那一部分派遣人员和一部分管理人员又是买了社保的，，不通过应付职工薪酬的话很难做