过年好，彭老师，想咨询个问题，就是企业计提预付账款坏账准备时，必须得计提递延所得税资产吗？可以不计提递延所得税资产，而冲减当期所得税费用吗？

请教一个问题，比如，2017年计提坏账准备 借：资产减值损失100 贷：坏账准备-应收账款 100，计提递延所得税资产，借：递延所得税资产 25 贷：所得税 25，到2018年，根据账龄应收账款减值冲回，借：期初未分配利润100 贷：资产减值损失80 坏账准备-应收账款20 ，2018年该企业净利润为负数，想请教一下2018年这个时间的递延所得税资产该如何会计处理？冲回坏账准备的话，利润表中所得税费用为负数这样对吗？

老师请教个问题：做计提了应收账款的坏账具体如下 借：信用减值损失 贷：坏账准备 借：递延所得税资产 贷：所得税-递延所得税费用 结转所得税： 借：所得税-递延所得税费用 贷：本年利润 可是提取的利润表就相差了结转的所得税费用数据，是什么原因呢？我们今年是所得税免征期。

老师公司以前年度累计计提了1.3亿的坏账准备，没有计提递延所得税资产，那我今年年底可以一笔确认递延所得税资产吗？就是调到今年

老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）

请教老师一个问题，比如2020年优惠税率为10%，2021年恢复25%，2021年递延所得税资产年初为100元，坏账准备年初为1000元，2021年2季度又计提了坏账准备1000元，同时计提递延所得税资产250元，3季度冲回坏账准备1000元，那么递延所得税资产余额是100还是250