您好，请问一下高新技术企业火炬报表里减免税总额包括哪些

一、享受高新技术企业所得税减免（火炬表填报口径）公式：高新减免 = 应纳税所得额 × (25% − 15%) 25%：企业所得税基本税率 15%：高新企业优惠税率应纳税所得额：按税法调整后金额（取自汇算清缴 A100000）小微高企叠加说明：若同时符合小微条件，只能二选一，不可叠加选小微：按小微优惠（5%/10%）计税，高新减免填 0 选高新：按 15% 计税，按上面公式填高新减免二、享受研究开发加计扣除所得税减免（火炬表填报口径）公式：加计扣除减免 = 加计扣除金额 × 企业适用税率加计扣除金额：2025 年为研发费用实际发生额 × 100%（未形成无形资产）山西税务局适用税率：你实际选择的税率（15%/ 小微优惠税率）示例：研发费用 100 万 → 加计扣除 100 万选高新 15% → 加计扣除减免 = 100 万 × 15% = 15 万选小微 5% → 加计扣除减免 = 100 万 × 5% = 5 万三、填报取数来源（直接抄）高新减免：取汇算清缴表 A107041 第 31 行 “减免税额” 加计扣除减免：取汇算清缴表 A107012 第 51 行 “合计” × 适用税率

2026-03-04

快账用户2517 追问 2024-02-23 10:30

我们23年没有交所得税还需填写吗

齐红老师解答 2024-02-23 10:32

那你看一下咱享受这个减免呗就按实际享受的填写，没有就不填。

快账用户2517 追问 2024-02-23 10:42

我们实际利润总额是37万，但是填报完免税收入和减税收入，实际应纳税所得额是0，减免所得税额也是0。不需要交税是不是就不用填写

齐红老师解答 2024-02-23 10:44

对了，那就是用37万×10%就是减免的。正常是25%的税率，然后所得税高新企业是按15%交差额10%就是减免的。

齐红老师解答 2024-02-23 10:45

看一下你这个免税收入这两项和高新企业相关，你就把这个填上。这两个减免税加一起填上。

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