民非企业，审计的时候，可以只调资产负债表不做账么？因为负的金额基本等于我们预收的学费，但学费是没办法一次性入收入的，得分课时记收入，然后缴税。这就造成了我们年末的非限定性资产为负数，并且基本等于负债里的预收账款金额。我可以只改报表，将预收账款金额入非限定性资产里面么
不可以的，你这样的话不就整乱套了。
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判断1、如果试算平衡时借贷平衡，意味着记账一定正确。2、在编制资产负债表时，应收账款的期末余额是由应收账款的总账账户借方期末余额加上预收账款借方期末余额得到的。3、原始凭证中发票属于一次凭证。4、永续盘存制度是以存货量盘存结存数量。5、在编制资产负债表时，预付账款的期末余额是由预付账款的明细账户借方期末余额加上应付账款借方期末余额得到的。6、所有的法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定都是法律主体。7、预付账款由于款项已经付出，因此属于企业的负债类账户。8、借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。9、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额一般在贷方。10、借贷记账法的“借”表示减少，“贷”表示增加。11、“在建工程”账户反映的是企业正在建造但是还未达到可使用状态的固定资产。12、企业出租原材料的收入应记入“主营业务收入”账户。13、在借贷记账法下，并不是所有的账户期末都有余额的。14、销售费用属于期间费用，应计入当期损益。15、根据权责发生制，必须是当期发生且当期收到现金的收入，才能作为当期的收入。
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三、判断题1.以公允价值计量的外币非货币性项目在期末产生的汇兑差额，应当计入财务费用。（）2.外币应收账款、外币应付账款、外币长期应收款、外币长期应付款、外币预收账款、外币预付账款等，均属于外币货币性项目。（）3.企业发生外币交易时，都应该采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。（）4.在境内的子公司、合营企业、联营企业，采用的记账本位币不同于企业的记账本位币的，不得认定为境外经营。（）5.企业经批准变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，差额记入“其他综合收益”科目。（）6.境外经营对其所从事的活动拥有很强的自主性的，则应该根据所处的主要经济环境选择记账本位币。（）7.企业与银行进行外币兑换时，一般会产生外币兑换收益。（）8.企业收到投资者投入外币资本时，在有合同约定汇率的情况下，有关资产和实收资本账户均应按照合同约定汇率折合为人民币金额记账。（）9.以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，确定资产负债表日存货价值
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公司2008年1月设立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的税率为25%公司2008年利润总额为6000万元一2008年12月31，公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除二2008年12月31，公司Y产品在账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除三2008年4月，公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元；2008年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额四当年投资收益中确认了国债利息收入50万元五因违反环保法规被处以罚款支出10万元假定预期未来期间公司适用的所得税税率不发生变化，并且公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异要求1确定公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31的计税基础，
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公司08年1月设立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的税率为25%08年利润总额为6000万元08年12月31公司应收账款余额为5000万元对该应收账款计提了500万元坏账准备税法规定应收款项发生实质性损失时允许税前扣除08年12月31公司Y产品在账面余额为2600万根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万计入当期损益，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除4月公司自公开市场购入基金作为交易性金融资产核算取得成本为2000万08年12月31该基金的公允价值为4100万公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益持有期间基金未进行分配规定该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额四当年投资收益中确认了国债利息收入50万因违反环保法规被罚10万假定预期未来期间公司适用的所得税税率不发生变化，并且公司预计未来能足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异问确定公司上述交易或事项中资产负债在081231的计税基础计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额算08年应纳税所得额应交所得税递延所得税和所得税费用编确认所得税费用会计分录
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润
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？那应该怎么做才能达到审计标准呢？毕竟这非限定性资产的负数金额和计入预收账款金额基本一致啊
借非限定性净资产，贷预收账款，然后以后按月确认收入，借预收账款 贷提供服务收入。
老师，我每个月都有计入收入，但是去年年底的时候，非限定性资产为负数，您让我做借非限定性净资产贷预收，这不是整反了么？我现在预收账款是30w，非限定性净资产是-30w，忘了说了，因为以前会计建账的时候选的是小企业准则，所以现在报表时企业报表，每年需要自己进行换算，我新来的，没接触过民非，知道的时候报表已经这样了……
你好。你现在收入是多了还是少了？
不太明白老师的意思，目前资产负责表未分配利润是负的，换算成非限定性净资产的话，也是负的……
哦，你是想要改成正数吗？然后你怎么改，你准备怎么改，你说一下，你说怎么调整，我给你做账务处理。
我想只调表不调账，目前预收是30.5w，其他应收是10.3w，未分配利润是-39.4，我是想把预收的30和应收10调进非限定性资产里，因为之前查了一下22年的设计报告和22年末的资产负债表，发现之前就是把往来和未分配利润进行了一下调整，但我没做过民非的账，我不知道这么做行不行
你以后做账务处理还得出报表，你这样的话，你账上还有其他应收款和预收账款，以后准备怎么做？
？明年做账的时候，会把这个收入确认了的，之后还会有新的预收和其他应收~您的意思是我这样做不行是么，那应该怎么调呢？民非学校年底的非限定性净资产不能少于20w，不然不然继续办学啊~
你的支出能反结账修改吧，做管理费用里面的，放到其他应收款里面先去。
？这样做我有2个疑问，第1，管理费支出的大头就是计提的工资14.8w，这记其他应收？第2，报税期结束了，我这么改好像不太对劲啊？最后，我再问一下，如果不改，往里面补钱的话，怎么做分录呢？毕竟账是小企业准则…我不能贷非限定性资产呀…
借其他应收款贷利润分配未分配
老师，是不是写错了，应该是 借其他应付款 贷利润分配-未分配利润 吧？钱入银行，是借银行存款，贷其他应付款，然后补亏，借其他应付款 贷利润分配-未分配利润？
你那样写的话，其他应付款会出现借方余额，你还得重分类，我上面写的这个就正确没有问题啊，你按照我这写的就可以啊。
我看懂老师的分录了，不过钱是从银行进来的…以前的财务直接写的借银行存款 贷利润分配-未分配利润…
你这个银行钱没有退回来吧，你做银行存款的话，你银行存款有增加吗。
肯定是增加啊，是老板个人掏钱存到银行进行补亏…就是不知道这样的补亏要不要交税…我没做过民非的，还要换算成小企业准则下的科目，脑子好乱…
那就可以的，可以这么做的，民非组织就是借银行存款，贷非限定性净资产