民非企业，审计的时候，可以只调资产负债表不做账么？因为负的金额基本等于我们预收的学费，但学费是没办法一次性入收入的，得分课时记收入，然后缴税。这就造成了我们年末的非限定性资产为负数，并且基本等于负债里的预收账款金额。我可以只改报表，将预收账款金额入非限定性资产里面么

？那应该怎么做才能达到审计标准呢？毕竟这非限定性资产的负数金额和计入预收账款金额基本一致啊

借非限定性净资产，贷预收账款，然后以后按月确认收入，借预收账款 贷提供服务收入。

老师，我每个月都有计入收入，但是去年年底的时候，非限定性资产为负数，您让我做借非限定性净资产贷预收，这不是整反了么？我现在预收账款是30w，非限定性净资产是-30w，忘了说了，因为以前会计建账的时候选的是小企业准则，所以现在报表时企业报表，每年需要自己进行换算，我新来的，没接触过民非，知道的时候报表已经这样了……

你好。你现在收入是多了还是少了？

不太明白老师的意思，目前资产负责表未分配利润是负的，换算成非限定性净资产的话，也是负的……

哦，你是想要改成正数吗？然后你怎么改，你准备怎么改，你说一下，你说怎么调整，我给你做账务处理。

我想只调表不调账，目前预收是30.5w，其他应收是10.3w，未分配利润是-39.4，我是想把预收的30和应收10调进非限定性资产里，因为之前查了一下22年的设计报告和22年末的资产负债表，发现之前就是把往来和未分配利润进行了一下调整，但我没做过民非的账，我不知道这么做行不行

你以后做账务处理还得出报表，你这样的话，你账上还有其他应收款和预收账款，以后准备怎么做？

？明年做账的时候，会把这个收入确认了的，之后还会有新的预收和其他应收~您的意思是我这样做不行是么，那应该怎么调呢？民非学校年底的非限定性净资产不能少于20w，不然不然继续办学啊~

你的支出能反结账修改吧，做管理费用里面的，放到其他应收款里面先去。

？这样做我有2个疑问，第1，管理费支出的大头就是计提的工资14.8w，这记其他应收？第2，报税期结束了，我这么改好像不太对劲啊？最后，我再问一下，如果不改，往里面补钱的话，怎么做分录呢？毕竟账是小企业准则…我不能贷非限定性资产呀…

借其他应收款贷利润分配未分配

老师，是不是写错了，应该是 借其他应付款 贷利润分配-未分配利润 吧？钱入银行，是借银行存款，贷其他应付款，然后补亏，借其他应付款 贷利润分配-未分配利润？

你那样写的话，其他应付款会出现借方余额，你还得重分类，我上面写的这个就正确没有问题啊，你按照我这写的就可以啊。

我看懂老师的分录了，不过钱是从银行进来的…以前的财务直接写的借银行存款 贷利润分配-未分配利润…

你这个银行钱没有退回来吧，你做银行存款的话，你银行存款有增加吗。

肯定是增加啊，是老板个人掏钱存到银行进行补亏…就是不知道这样的补亏要不要交税…我没做过民非的，还要换算成小企业准则下的科目，脑子好乱…