老师你好，2023年前会计做了费用分录，实际没有发票，相当于暂估，汇算清缴再来成本发票我怎么做冲回呢？不影响今年呢？我们是小企业准则

第二种，把之前的冲红，然后再按发票做一张凭证，一负一正也不会影响当年

比如说我之前发票是300万，我现在来了2万的发票，我冲红2万的发票，等再来发票我在红冲呗

是的同学，可以部分冲，但汇算清缴前一定要都来，不然要调增纳税

还有一个问题，我们还有23年的2万多费用报销没有入到23年，是24年给报销的，那我2万多发票能冲减那300多的发票吗？就相当于发票回来了

对应的科目一样，也可以

都是管理费用吗

300多万的费用，成本发票回来不也可以充减吗？

小企业会计准则就可以冲减

我们是小准则，那回来分录怎么做？

借:管理费用-暂估（红字）贷:之前暂估科目，然后按发票金额入借:管理费用 贷:银行存款/其他应付款等

之前暂估贷的是其他应付款