演示账套

请问客户提供材料，我们加工，开票出去是加工费。。那么我结转成本的时候是可以领原材料吗，按生产成品做账。那客户提供的材料开票回来给我我可以抵扣吗？我开出去可以是纯加工费吗

2024-02-28 15:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-02-28 15:34

同学你好这个可以抵扣的专票就可以

快账用户3971 追问 2024-02-28 15:34

老师，我做账的时候也是可以先把对方给我的材料，及材料发票入账和抵扣？然后按照生产成品一样入库，领料结转？结转出来不是成品，是加工费？

快账用户3971 追问 2024-02-28 15:36

就是和正常生产的一样做账，原材料入库，领料，生产，生产出来的东西是加工费，只是产成品不是东西，是加工费？

齐红老师解答 2024-02-28 15:37

同学你好 1.收到受托加工材料： 2.加工过程中的记录： 3.加工完成的处理： 4.收到加工费的处理： 5.加工成本的结转： 6.加工材料的处理： ● 加工费用的支付：借：应付账款账户，贷：银行存款账户。 ● 收回加工物资：借：库存商品，贷：委托加工物资。

快账用户3971 追问 2024-02-28 16:00

老师，收到的委托加工材料，材料这部分可以让对方开票回来抵扣吗？

齐红老师解答 2024-02-28 16:03

同学你好这个可以的 1.收到受托加工材料： 2.加工过程中的记录： 3.加工完成的处理： 4.收到加工费的处理： 5.加工成本的结转： 6.加工材料的处理： ● 加工费用的支付：借：应付账款账户，贷：银行存款账户。 ● 收回加工物资：借：库存商品，贷：委托加工物资。

齐红老师解答 2024-02-28 16:03

1.收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 2.对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料-辅助材料/应付职工薪酬/制造费用 3.加工完成按合同规定发给委托方时：（1）确认销售收入借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入（加工费收入）应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税（如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率）（2）同时结转成本：借：主营业务成本贷：生产成本（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资-某公司”（注明物资数量）。 4.受托方上交消费税时：借：应交税费-应交消费税贷：银行存款