老师，软件企业享受增值税即征即退的条件是什么呀？ 产品已经成熟了的，账上没有设研发费用会影响退税吗？

老师 ，1、我做账的时候就是总得销项税额-进项税额=应缴纳34965.33，计提附加税2097.92 2、 现在申报纳税的时候，因为要享受即征即退政策，在主表会把硬件收入和软件收入分开填，结果成了上面截图那样，硬件销项税额146766.71，进项税额219038.74=期末留底税额72272.03元。请问这个怎么处理？账上我已经做月末结转了，还需要做什么账务处理吗？

3.位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2020年5月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额100万元，取得增值税专用发票(已经过税务机关认证并允许在当月抵扣)。进料加工免税进口料件批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为13%，出口退税率为9%，假设当期免税进口料件有60%用于生产本期出口产品。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，并作出相应的账务处理。

位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额100万元，取得增值税专用发票（已经过税务机关认证并允许在当月抵扣）。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为13%，出口退税率为9%，计划分配率为60%。要求：计算该企业当期应纳（或应退）的增值税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，并作出相应的账务处理。

22、购进经营性租赁用A设备(适用税率为13%)满足返利条件，从销售方取得返利300000元。23、2月26日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款660元，取得增值税专用发票注明:价款622.64元，税额37.36元。24、2月27日，从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。货款已支付。25、2月27日，接受乙企业捐赠的经营用设备一台，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元，增值税税额分别为13000元。26、月末清理出租包装物，将某单位逾期未退还包装物押金2000元予以没收。27、2月28日，发生销售退回两笔，共计价款198000元(不含税)，增值税额25740元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退款。写一下分录老师，写分录

22、购进经营性租赁用A设备(适用税率为13%)满足返利条件，从销售方取得返利300000元。23、2月26日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款660元，取得增值税专用发票注明:价款622.64元，税额37.36元。24、2月27日，从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。货款已支付。25、2月27日，接受乙企业捐赠的经营用设备一台，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元，增值税税额分别为13000元。26、月末清理出租包装物，将某单位逾期未退还包装物押金2000元予以没收。27、2月28日，发生销售退回两笔，共计价款198000元(不含税)，增值税额25740元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退款。做一下分录老师做分录