22、购进经营性租赁用A设备(适用税率为13%)满足返利条件，从销售方取得返利300000元。23、2月26日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款660元，取得增值税专用发票注明:价款622.64元，税额37.36元。24、2月27日，从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。货款已支付。25、2月27日，接受乙企业捐赠的经营用设备一台，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元，增值税税额分别为13000元。26、月末清理出租包装物，将某单位逾期未退还包装物押金2000元予以没收。27、2月28日，发生销售退回两笔，共计价款198000元(不含税)，增值税额25740元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退款。做一下分录老师做分录

甲公司是一家生产企业，为增值税一股纳税人，主要生产A，B两种产品，本年7月发生下列业务：(1)1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元、增值税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2)3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税率为13%的产品。(3)9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。(4)11日，收到某公司捐赠的低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税额3900元。(5)12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。(6)13日，购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款250000元、增值税额32500元，用银行存款支付。

一、计算分析题（共2题，75分）甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年8月发生以下业务：（1）1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元、增值税税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。（2）3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税率13%的B产品。（3）9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。（4）11日，收到某公司捐赠的低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税税额3900元。（5）12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。（6）14日，销售A产品一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价款1200000元、增值税税额156000元，货款已通过银行存款收讫。（7）23日，甲公司将其自产新产

2.甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年7月发生下列业务：（1）1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，注明运费30000元，增值税2700元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2）3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为80000元，款项以银行存款支付该批农产品于本期全部领用用于生产增值税税率为13%的产品。（3）9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。（5）12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。（6）13日，购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明的价款为300000元，增值税为39000元用银行存款支付。

甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年7月发生下列业务：（1）1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元，增值税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元，增值税税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2）3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税率13%的产品。（3）9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。(4）11日，收到某公司捐赠的低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税额3900元。（5）12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。“(6）13日，购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款250000元，增值税额32500元用银行存款支付。(7)14日，销售A产品一批

甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，2022年7月发生下列业务：1.1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元，增值税额13000元。同时支付运费并取得增值税专用发票，发票上注明用费15000元，增值税1350元。货款及运费价税合计均已银行存款支付。2.3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税率为13%的产品。3.9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税率为13%，取得增值税专用发票一张。4.11日，收到某公司捐赠的低值易耗一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税3900元。5.12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转做其它业务收入（增值税率13%）。6.购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款250000元，增值税额32000元，用银行存款支付。7.14日，销售A产品一批，开具增值税专用发票，发票上注