一般纳税人公司，不怎么开销项发票，但经常有房租物业水电进项发票，是否费用计入当年做账，到进项税额不抵扣？还是抵扣的时候再做账，到费用确实去年的？

您好，去年的费用不能入24年账里（权责发生制），我们没有开销项发票，不代表我们没有销售，是销售了没有开票么，这个是申报未开票收入和增值税的。拿到发票入账就可以抵扣了

2024-03-05

您好，记入2023年费用中，因为权责发生制，今年的发票在明年也不能入费用的。进项税改一个科目先做到借：应交税费-待认证进项税额，需要勾选的月份借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额

2023-12-29

你好现在可以抵扣借：应交税费-应交增值税-进项税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

2020-08-20

你好，你如果发票可以单独对应简易计税就可以选择不抵扣，如果要分摊就要先抵扣再转出

2020-11-04

发现去年费用票未入账但进项税已抵扣，可通过以前年度损益调整进行账务处理。确认费用并调整以前年度损益：借：以前年度损益调整（费用金额）贷：应付账款等（根据实际情况确定科目）调整进项税额转出：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）（进项税金额）贷：以前年度损益调整（进项税金额）结转以前年度损益调整：借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整（费用金额减去进项税金额后的余额）

2024-09-26

快账用户9088 追问 2024-03-05 18:31

只有进项专票，都是房租物业费的。但没开销项发票，所以没抵扣用，到我觉得跨年费用不做就不太合理，问了同事说什么时候抵扣，什么时候做账

齐红老师解答 2024-03-05 18:32

您好，跨年费用不能入24年的，入到23年，政策是根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。