老师好，500万以内固定资产，怎么账务处理

可以参考这个案例某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时：借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧：借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5 640.webp (6).jpg 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。 05 2018年底进行汇算清缴时，需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表：

2022-06-21

快账用户3816 追问 2024-03-06 10:47

比如购入100万设备，一次性做费用扣除，怎么做账

汇算清缴时，应该怎么做

齐红老师解答 2024-03-06 10:49

你好，账上仍然是做固定制成，然后正常折旧，只是汇算清缴的时候可以一次扣除。

你好，账上仍然是做固定资产，然后正常折旧，只是汇算清缴的时候可以一次扣除

快账用户3816 追问 2024-03-06 10:52

直接扣100万吗

齐红老师解答 2024-03-06 10:56

你好，是的，直接按100万来税前扣除。

快账用户3816 追问 2024-03-06 11:02

是可以同时扣几台设备吗？或者选其中一台扣

齐红老师解答 2024-03-06 11:03

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