老师好，我们一般纳税人，给甲方开简易计税税发票 借：应收账款 贷：收入 应交税费——简易计税 收到到分包方简易计税发票是不是记 借：工程施工 应交税费——简易计税 贷：应付账款 按差额预交时 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 这样，应交税费——简易计税余额为0是吗 2.老师，那我认证的时候，还认证简易计税那个专票吗？那个票在勾选系统里，但是前面应交税费——简易计税科目不是已经平了吗

嗯，是的，到时候结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工 那前面的分录对吗，要怎么做 要认证这个票吗

对的 勾选了之后转出 借工程施工 借进项 贷银行存款 借工程施工 贷进项转出 这样

老师，你怎么两个借：工程施工 对的 勾选了之后转出 借工程施工 借进项 贷银行存款，这个是收到分包票吧 借工程施工 贷进项转出 这个是进项转出，但是工程施工是不是重复了

同学你好 没有重复 第二个是进项转出的金额

明白了，老师，那我们如果按全额预交增值税，然后又收到分包方简易计税发票，这是是填附表三，可以递减收入额对吗，少交分包方开票金额增值税，但是我们又按全额预交，是不是交多了

正式申报的时候扣除预缴的就可以

嗯，是的，但是整体上，是不是多交了

这个没有的 预缴的时候扣除成本发票就可以

如果因为分包票来得晚，预交没有扣除成本发票，我们按全额预交了，那报税时，成本票还是填附表三是吗，这样是不是税交多了，

同学你好 对的 是这样 填写附表三

如果因为分包票来得晚，预交没有扣除成本发票，我们按全额预交了，那报税时，成本票填附表三是吗，那么是不是应纳税额就是负数了，多交的金额就是分包金额增值税，是不是相当于我们多交增值税了

同学你好 对的 是这样理解的 预缴的可以抵减

还有一个问题，就是我们预计税款时候，老板说甲方已经全额预交了，我们就不用预交了，这样说法对吗， 就算对方全额预交，我们不预交，但是申报的时候也要交本地税务局呀

同学你好 自己预缴自己的呀

那如果我们在预交自己的，那不是针对这个业务就交多了，因为甲方全额已经交过了