你好，老师我们是建筑企业一般纳税人，我们符合简易征收开票，我们清包工1000万，分包300,万，我们按差额缴纳增值税分录是不是这么写 （1）公司收到结算款，全额开票 借：银行存款 1000 贷：工程结算 970.88 应交税费——简易计税（计提）29.13（=970.88*3%） 2）取得分包发票，差额抵扣 借：工程施工——合同成本 291.26 应交税费——简易计税（扣减） 8.74 贷：银行存款 300 （3）预缴税款时 借：应交税费——简易计税（预缴） 20.39（=29.13-8.74） 贷：银行存款 20.39

谢谢老师，那我们计算企业所得税确认成本时的分录该怎么写，麻烦老师了

借主营业务成本 贷工程施工

谢谢，这个工程施工成本是291.26还是价税合计300

简易计税成本分包成本是加税合计还是不含税的291.26

同学你好 这个成本是含税的 要计入成本 因为简易计税的不能抵扣

明白，但是我这个分录合同成本是291.26，我要是急转成本是300万，那不就多了一个简易计税的抵扣额8.74，我这个分录该怎么写呢，如果直接结转300万成本，资产负债表不平啊