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公告2023年第37号-关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告，请问这是不是在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的运输工具，单位价值不超过500万元的，也可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧？

2024-03-11 16:01
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-03-11 16:02

你好，是的呢，是有这个政策的呢

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快账用户8946 追问 2024-03-11 16:05

那填报季度企业所得税申报表时还需要填写加速折旧那个表吗？

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 16:06

你好，需要填写的呢

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 16:08

那不用再分年度计算折旧的话我在当月直接计提了折旧不用再像以前那样加速折旧后还要每年度调增？

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 16:09

我晚点发给案例给你参考下，你晚点提醒下我，没有你理解的那么复杂

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 16:55

麻烦你发下案例给我，谢谢！

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 17:54

我要晚点发给你，临时好多事

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 18:11

好的，谢谢！

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 19:36

我晚点发给你，现在很忙

头像
快账用户8946 追问 2024-03-12 10:40

麻烦你发下案例给我，谢谢！

头像
齐红老师 解答 2024-03-12 10:55

2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除

2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
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你好，是的呢，是有这个政策的呢
2024-03-11
学员您好。在汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有关栏次，在该表中找到对应设备、器具这就、摊销航次，将一次性扣除的相关金额填入“纳税调整金额”等对应列次。 账务处理的话购进与折旧都与正常的固定资产一致，只是在年末所得税处理时，可以一次性调减这种属于暂时性差异，需确认递延所得税负债（会计折旧与税法允许折旧之间的差额）。  借：所得税费用 贷：递延所得税负债。
2025-05-14
是的，可以选择一次性税前扣除的
2020-12-09
同学，你好 是对的呀，你这个是新出来的政策
2020-12-11
您好，目前有新政策延续，可以继续适用上述政策
2022-02-19
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