首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 会计问答
  3. 问答详情
Q

公告2023年第37号-关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告，请问这是不是在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的运输工具，单位价值不超过500万元的，也可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧？

2024-03-11 16:01
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-03-11 16:02

你好，是的呢，是有这个政策的呢

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 16:05

那填报季度企业所得税申报表时还需要填写加速折旧那个表吗？

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 16:06

你好，需要填写的呢

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 16:08

那不用再分年度计算折旧的话我在当月直接计提了折旧不用再像以前那样加速折旧后还要每年度调增？

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 16:09

我晚点发给案例给你参考下，你晚点提醒下我，没有你理解的那么复杂

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 16:55

麻烦你发下案例给我，谢谢！

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 17:54

我要晚点发给你，临时好多事

头像
快账用户8946 追问 2024-03-11 18:11

好的，谢谢！

头像
齐红老师 解答 2024-03-11 19:36

我晚点发给你，现在很忙

头像
快账用户8946 追问 2024-03-12 10:40

麻烦你发下案例给我，谢谢！

头像
齐红老师 解答 2024-03-12 10:55

2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除

2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
2020年6月20日，税税念公司新购入一辆价值100万元的小轿车，汇算时如何享受优惠政策？如何填写申报表? 假设净残值为5%，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 年会计折旧额=100*（1-5%）/5=19万 新购进固定资产，次月开始折旧，2020年7月开始折旧： 2020年全年折旧=19万*6/12= 9.5万 企业新购入固定资产，在会计上分年度计提折旧，在税收上可以选择一次性税前扣除。 《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(税务总局公告2018年第46号)文件规定享受了一次性扣除政策： 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 税税念公司2020年利润总额为1100万，没有以前年度待弥补亏损，为了获得递延纳税的效益（2020年少缴税，以后年度多缴税），选择了一次性扣除。 （注：如果以前年度待弥补亏损金额较大，可以放弃一次性扣除） 选择了税前一次性扣除，会造成税会处理不一致，需要汇算时通过《企业所得税年度纳税申报表A105080》相关行次进行调整。 1、企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理 2、在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 具体填报过程如下： 2020年汇算清缴时，填表享受一次性扣除
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
你好，是的呢，是有这个政策的呢
2024-03-11
学员您好。在汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有关栏次，在该表中找到对应设备、器具这就、摊销航次，将一次性扣除的相关金额填入“纳税调整金额”等对应列次。 账务处理的话购进与折旧都与正常的固定资产一致，只是在年末所得税处理时，可以一次性调减这种属于暂时性差异，需确认递延所得税负债（会计折旧与税法允许折旧之间的差额）。  借：所得税费用 贷：递延所得税负债。
2025-05-14
您好，目前有新政策延续，可以继续适用上述政策
2022-02-19
那个只适用于公司，合伙企业没那个政策
2025-10-27
同学，你好 借:固定资产 应交税费-应交增值税 贷：银行存款
2022-02-18
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

友情链接： 会计问答 会计资讯 好学校招生网 湖北公务员考试网 在职研究生 财务软件 记账软件 会计学堂APP 财会论坛 快学教育
深圳快学教育科技有限公司 版权所有 营业执照
粤公网安备 44030002003870号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240
深圳市市场监督管理局企业主体身份公示安全联盟认证
您正在与金牌答疑老师聊天
金牌答疑老师

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料