某制造业企业2022 年进行了两项研发活动A和B，A项目共发生研发费用90万元，其中与研发活动直接相关的其他费用10万元，B共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12 万元，假设研发活动均符合加计扣除相关规定。计算该企业研发费用可以用来计算加计扣除的其他相关费用。

，我们需要计算每个研发项目的其他相关费用限额。对于A项目：其他费用限额 = 90万元 × 10% = 9万元由于A项目的实际其他费用为10万元，超过了限额，因此只能按照9万元进行加计扣除。对于B项目：其他费用限额 = 100万元 × 10% = 10万元 B项目的实际其他费用为12万元，也超过了限额，因此只能按照10万元进行加计扣除。接下来，计算该企业研发费用可以用来计算加计扣除的其他相关费用总额：加计扣除的其他相关费用总额 = A项目的其他费用限额 + B项目的其他费用限额 = 9万元 + 10万元 = 19万元

2024-03-12

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，从2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，从2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 2023年甲企业（非制造企业）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元（均未形成无形资产），具体计算如下：境内研发费用：甲企业境内研发费用为研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，合计75万元。按照规定，可加计扣除的金额为75万元×100%=75万元。委托境外研发费用：支付境外机构的委托研发费用70万元。按照规定，可加计扣除的金额为70万元×80%=56万元。因此，说法正确的有BC选项。

2024-06-25

研发活动的其他相关费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

2023-11-23

同学你好，非高新企业如果有发生研发费用，同样可以进行加计扣除，两类企业都是按实际研发费用（费用化部分）加计75%扣除。

2020-10-27

你好！根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用。

2022-08-19

快账用户5209 追问 2024-03-12 18:15

老师，这里面不是要（90-10）*10%除以1-10%吗？

齐红老师解答 2024-03-12 20:42

对是的。你的理解是正确的。

首先，我们需要确定“人员人工等五项费用”的总和。由于题目中并未直接给出这两项研发活动A和B的五项费用之和，我们假设这些费用已经包括在研发费用中，并且除了直接相关的其他费用外，其余部分均为这五项费用。因此，A项目的五项费用之和为90万元 - 10万元 = 80万元，B项目的五项费用之和为100万元 - 12万元 = 88万元。接下来，我们根据规定计算全部研发项目的其他相关费用限额。根据公式：全部研发项目的其他相关费用限额 = 全部研发项目的人员人工等五项费用之和 × 10% / (1 - 10%) 将A和B项目的五项费用之和相加，得到全部研发项目的五项费用之和为80万元 %2B 88万元 = 168万元。然后代入公式计算限额：限额 = 168万元 × 10% / (1 - 10%) = 168万元 × 10% / 90% = 168万元 × 0.1 / 0.9 ≈ 18.67万元最后，根据规定，当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额；当实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。 A项目的其他相关费用实际发生数为10万元，B项目的其他相关费用实际发生数为12万元，两者之和为22万元，大于计算出的限额18.67万元。因此，该企业研发费用可以用来计算加计扣除的其他相关费用为限额值，即18.67万元。需要注意的是，这里的计算是基于题目中给出的假设和简化，实际计算中可能还需要考虑其他因素，如资本化项目形成的无形资产等。