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你好老师，上年度报四季度企业所得税的时候，我有一张发票未收到，我就做了暂估。借：管理费用 贷：应付暂估 我现在汇算清缴呢。这张票已经收到了。我如何做账呢，这张票会影响我汇算清缴的数据吗？
2024-03-13 10:03
2024-03-13 10:05
您好，汇算清缴前取得了发票，没有影响。
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我公司是小规模纳税人，2021年的时候暂估了一笔管理费用，其中有一笔20万的款项一直没收到发票，所以汇算清缴的时候进行了费用调增，补交了税。今天对方把票开给了我们，这笔费用做账要怎么处理？（暂估时：借管理费用-暂估，贷应付账款-暂估；）
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Q
你好老师，我想问下暂估成本跨年了，为什么一定要在下一年度汇算清缴前回票，否则就调增，所得税年报是根据上一年度第四季度利润表做的。暂估跨年了，上一年度的表上就已经体现了暂估数了，跟什么时间回票有什么关系，没明白这个原理
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老师，请问一下，我公司去年有一张进项发票一直没收回来，预计以后也不会收回来，汇算清缴时已经有纳税调增了，但我暂估时做的 借 ：库存商品 贷：应付-暂估 一直还留在账面上，我要怎么才能清理掉这个应付-暂估呢
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用做分录吗？ 之前的暂估怎么冲呢
不建议调整分录，实际支付时冲减应付款即可。
哦！那比如税务局查去年账，查到那笔暂估，我就拿出下一年的账，让他们看其实发票收到了，是这么操作吗
您理解的很到位呢。
好的老师，那比如招待费呢，我做汇算的时候调增了1万。这个也不会体现到账上对吧？比如税务局检查的时候是通过当年申报的汇算清缴去证实吗？
汇算清缴调整事项不会在会计账上体现的，留存相关申报调整资料即可。
相关资料一般是什么呢？
根据不同的调整事项需要的资料也不相同哦，作为财务人员做好调整事项的记录。